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某企业2016年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室,2017年8月改变用途,将锅炉用于生产车间,已知锅炉累计折旧金额为40万元,则2017年9月可以抵扣的进项税额为( )万元。
某企业2016年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室,2017年8月改变用途,将锅炉用于生产车间,已知锅炉累计折旧金额为40万元,则2017年9月可以抵扣的进项税额为( )万元。
admin
2018-12-29
22
问题
某企业2016年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室,2017年8月改变用途,将锅炉用于生产车间,已知锅炉累计折旧金额为40万元,则2017年9月可以抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、10.2
B、11.9
C、17
D、19.89
答案
B
解析
不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月抵扣进项。可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率=(117—40)÷1.17×17%=11.19(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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