甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出2

admin2015-08-27 53

问题甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)
计算甲公司2015年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

选项

答案①甲公司2015年应交所得税=[3260－180×50％＋(5000—15000×15％)]×25％=1480 (万元)。甲公司2015年递延所得税费用=－(5000—15000×15％)×25％=－687．5(万元)。甲公司2015年所得税费用=1480—687．5=792．5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录：借：所得税费用 792．5 递延所得税资产 687．5 贷：应交税费一应交所得税 1480

解析

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下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有()。

下列有关金融资产的说法中错误的是()。

企业预期经济业务将发生的债权，不应当作为资产处理。()

在现金流量表补充资料中，将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有()。

不附或有条件的债务重组，债务人应将重组债务的账面余额藏记至将来应付金额，减记的金额作为债务重组利得，于当期确认计入拥益。()

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面余额。()

甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是()。

灵敏度是指

静止的流体中，任一点压强的大小与下列哪一项无关？

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设计合同示范文本规定，发包人向设计人提供的项目设计要求包括(　　)。

证券金融公司开展转融通业务，需要开立转融通专用资金账户。()

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亚当·斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出的著名的税收原则是()。

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不附或有条件的债务重组，债务人应将重组债务的账面余额藏记至将来应付金额，减记的金额作为债务重组利得，于当期确认计入拥益。()

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甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是()。

灵敏度是指

静止的流体中，任一点压强的大小与下列哪一项无关？

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设计合同示范文本规定，发包人向设计人提供的项目设计要求包括( )。

证券金融公司开展转融通业务，需要开立转融通专用资金账户。()

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亚当·斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出的著名的税收原则是()。

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米饭烧焦的时候，下列方法中不能去除焦味的是：

设计合同示范文本规定，发包人向设计人提供的项目设计要求包括(　　)。