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甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出2
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出2
admin
2015-08-27
23
问题
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出280万元,研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的,50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)
计算甲公司2015年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
①甲公司2015年应交所得税=[3260-180×50%+(5000—15000×15%)]×25%=1480 (万元)。 甲公司2015年递延所得税费用=-(5000—15000×15%)×25%=-687.5(万元)。 甲公司2015年所得税费用=1480—687.5=792.5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录: 借:所得税费用 792.5 递延所得税资产 687.5 贷:应交税费一应交所得税 1480
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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