甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出2

admin2015-08-27 23

问题甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)
计算甲公司2015年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

选项

答案①甲公司2015年应交所得税=[3260－180×50％＋(5000—15000×15％)]×25％=1480 (万元)。甲公司2015年递延所得税费用=－(5000—15000×15％)×25％=－687．5(万元)。甲公司2015年所得税费用=1480—687．5=792．5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录：借：所得税费用 792．5 递延所得税资产 687．5 贷：应交税费一应交所得税 1480

解析

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