某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2013年9月有关业务如下： (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料。共收取加工费和辅助材料费不含税320000

admin2014-03-12 30

问题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2013年9月有关业务如下：
(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料。共收取加工费和辅助材料费不含税320000元，并开具增值税专用发票，受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该批手表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块；
(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元；
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7．65万元；
(4)本月再次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税税额850元}从农业生产者手中购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元)，取得收入25万元，销售啤酒等小食品取得收入31万元，啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进，购进成本为22万元；
(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4．93万元；
(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元；
(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19．36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1．24万元。(本期进口关税税率为30％，小汽车消费税税率是5％，手表的消费税税率是20％，娱乐中心的营业税税率是20％，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)
根据上述资料，回答下列问题：
业务(5)应转出进项税为( )万元。

选项 A、4．94
B、6．38
C、7.49
D、7.56

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qd7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年12月20日离华回国，则该纳税人()。

以下属于企业所得税中不征税收入的项目有()。

下列表述中，符合个人所得税规定的是()。

以下关于非居民企业所得税核定征收办法的表述中，错误的是()。

按照现行企业所得税的规定，企业的同定资产计算折旧的最低年限为10年的有()。

根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是()。

某商业综合体建筑，其办公区、酒店区、商业区分别设置消防控制室，并将办公区的消防控制室作为主消防控制室，其他两个作为分消防控制室。下列关于各分消防控制室内的消防设备之间的关系的说法，正确的是()。

有一个数值311与十六进制C9相等，则该数值是（）数。

当机体抵抗力强、结核杆菌数量少、毒力弱时，结核病变呈

下列各项，不属于燥淫证临床表现的是

A、清热滑痰B、消痰软坚C、燥湿化痰D、敛肺平喘E、泻肺平喘海藻的功效是

A．首过效应B．肠–肝循环C．血–脑屏障D．胎–盘屏障E．血–眼屏障降低口服药物生物利用度的因素是()。

通过设置明细科目核算应收账款的方法，主要适用于往来业务量较少或不需要进一步管理的企业。()

农业普查每10年进行一次，在逢6的年份实施。()

在不理解的情况下，幼儿也能熟练地背诵古诗，这是()

根据《侵权责任法》规定，下列关于物件损害责任认定的表述，正确的是()。