甲公司于2×21年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1 000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为

admin2022-06-30 68

问题甲公司于2×21年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1 000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2×21年12月31日甲公司因该项投资性房地产处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产25万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、确认递延所得税负债12．5万元
D、确认递延所得税资产12．5万元

答案D

解析 2×21年12月31日，投资性房地产的账面价值为900万元，计税基础=1 000-1 000÷10×6÷12=950(万元)，应确认递延所得税资产=(950-900)×25％=12．5(万元)。

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企业销售商品时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。()

下列关于专门借款的借款费用资本化时点的表述中，不正确的有()。

下列项目属于其他业务成本核算内容的有()。

下列各项关于投资性房地产计提折旧或摊销的表述中正确的有()。

下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中，正确的有()。编)

在对产品质量保证确认预计负债时，下列说法中正确的有()。

心得安能够

高速公路和一级公路应采用()级石灰。

A公司因对B公司长期股权投资对2007年利润的影响金额为(　　)元。下列属于A公司2009年4月1日对E公司长期股权投资应做的会计分录是(　　)。

一般而言，具体决定一个客户(个人或企业机构)债务承受能力的主要因素是客户信用等级和所有者权益，其具体公式为()。

按照财政支出的()分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。

企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

()可用来衡量受训者对培训项目中强调的原理、事实、技术、程序或过程的熟悉程度。

下列对于事业单位岗位的说法不正确的是()。

Itisawisefatherthatknowshisownchild,buttodayamancanboosthispaternal(fatherly)wisdom—oratleastconfirmthathe

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下列关于专门借款的借款费用资本化时点的表述中，不正确的有()。

下列项目属于其他业务成本核算内容的有()。

下列各项关于投资性房地产计提折旧或摊销的表述中正确的有()。

下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中，正确的有()。编)

在对产品质量保证确认预计负债时，下列说法中正确的有()。

心得安能够

高速公路和一级公路应采用()级石灰。

A公司因对B公司长期股权投资对2007年利润的影响金额为( )元。下列属于A公司2009年4月1日对E公司长期股权投资应做的会计分录是( )。

一般而言，具体决定一个客户(个人或企业机构)债务承受能力的主要因素是客户信用等级和所有者权益，其具体公式为()。

按照财政支出的()分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。

企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

()可用来衡量受训者对培训项目中强调的原理、事实、技术、程序或过程的熟悉程度。

下列对于事业单位岗位的说法不正确的是()。

Itisawisefatherthatknowshisownchild,buttodayamancanboosthispaternal(fatherly)wisdom—oratleastconfirmthathe

A公司因对B公司长期股权投资对2007年利润的影响金额为(　　)元。下列属于A公司2009年4月1日对E公司长期股权投资应做的会计分录是(　　)。