甲公司于2×21年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1 000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为

admin2022-06-30 88

问题甲公司于2×21年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1 000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2×21年12月31日甲公司因该项投资性房地产处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产25万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、确认递延所得税负债12．5万元
D、确认递延所得税资产12．5万元

答案D

解析 2×21年12月31日，投资性房地产的账面价值为900万元，计税基础=1 000-1 000÷10×6÷12=950(万元)，应确认递延所得税资产=(950-900)×25％=12．5(万元)。

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2012年2月发生地震，致使2011年购入的存货发生毁损300万元，注册会计师要求作为资产负债表日后非调整事项处理。()

或有应付金额，是指需要根据未来某种事项的出现而发生的应付金额，该应付金额是确定的。()

企业根据转股协议将发行的可转换公司债券转为资本的，应作为债务重组进行会计处理。()

下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是()。

大豆中含有较多的________。

空腹血糖6．2mmol／L，需进一步要做的检查是()。

A．焦虑B．营养失调C．活动无耐力D．自我形象紊乱E．潜在并发症：出血血小板减少引起的护理问题是

某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格164800元，增值税征收率3％，该批产品应交增值税为4800元。()

下列图示中，家庭成员共同居住。从家庭内部结构的角度看，此家庭的类型应是()。

明代西安城墙是中国现存最为完整的城垣建筑。()

=_________．

设有定义：intn1＝0，n2，p=n2，q＝n1；，以下赋值语句中与n2＝n1；语句等价的是

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2012年2月发生地震，致使2011年购入的存货发生毁损300万元，注册会计师要求作为资产负债表日后非调整事项处理。()

或有应付金额，是指需要根据未来某种事项的出现而发生的应付金额，该应付金额是确定的。()

企业根据转股协议将发行的可转换公司债券转为资本的，应作为债务重组进行会计处理。()

下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是()。

大豆中含有较多的________。

空腹血糖6．2mmol／L，需进一步要做的检查是()。

A．焦虑B．营养失调C．活动无耐力D．自我形象紊乱E．潜在并发症：出血血小板减少引起的护理问题是

某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格164800元，增值税征收率3％，该批产品应交增值税为4800元。()

下列图示中，家庭成员共同居住。从家庭内部结构的角度看，此家庭的类型应是()。

明代西安城墙是中国现存最为完整的城垣建筑。()

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设有定义：intn1＝0，n2，*p=n2，*q＝n1；，以下赋值语句中与n2＝n1；语句等价的是

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设有定义：intn1＝0，n2，p=n2，q＝n1；，以下赋值语句中与n2＝n1；语句等价的是