甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-11-29 36

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。
(已知：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有( )。

选项 A、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元
B、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为867元
C、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为544元
D、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为357元

答案A，C

解析选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4563÷(1+17％)×17％=663(元)；选项CD：采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3744÷(1+17％)×17％=544(元)。

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下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是(　　)。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

2005年某增值税一般纳税人销售一项自己使用过的设备(属于企业固定资产目录所列货物)，取得销售收入5万元。设备原价4万元，则该纳税人(　　)。

纳税人在办理(　　)时必须持税务登记证件

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是(　　)。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是(　　)。

陈某于2022年4月2日去世，留有100万元遗产，陈某终身未婚，无子女。父母和姐姐早已去世，姑姑和弟弟健在，另外还有一个侄女和一个外甥女。依据《中华人民共和国民法典》，有权分割其遗产的是()。

在铣床上用连续分齿飞刀法加工蜗轮，已知蜗轮参数m=4mm，z1=2，z2=40，β=11°18’36”(R)。试计算交换齿轮齿数和铣刀中径齿厚s’。

下列哪一种化合物不能由酪氨酸合成?

关于变构调节的叙述哪一项是错误的

混凝土试件的制作应从不同盘混凝土拌和物中制取。()

下列(　　)账户的明细账不能采用卡片账。

保险公司定向募集的、期限在5年以上(含5年)、本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后、先于保险公司股权资本的保险公司债务属于(　　)。

结合材料回答问题：材料1只有当日本的手脚被捆住的时候，我们才能在德国侵略者一旦进攻我国的时候避免两线作战。斯大林假如没有中国，假

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下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。

2005年某增值税一般纳税人销售一项自己使用过的设备(属于企业固定资产目录所列货物)，取得销售收入5万元。设备原价4万元，则该纳税人( )。

纳税人在办理( )时必须持税务登记证件

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是( )。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是( )。

陈某于2022年4月2日去世，留有100万元遗产，陈某终身未婚，无子女。父母和姐姐早已去世，姑姑和弟弟健在，另外还有一个侄女和一个外甥女。依据《中华人民共和国民法典》，有权分割其遗产的是()。

在铣床上用连续分齿飞刀法加工蜗轮，已知蜗轮参数m=4mm，z1=2，z2=40，β=11°18’36”(R)。试计算交换齿轮齿数和铣刀中径齿厚s’。

下列哪一种化合物不能由酪氨酸合成?

关于变构调节的叙述哪一项是错误的

混凝土试件的制作应从不同盘混凝土拌和物中制取。()

下列( )账户的明细账不能采用卡片账。

保险公司定向募集的、期限在5年以上(含5年)、本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后、先于保险公司股权资本的保险公司债务属于( )。

结合材料回答问题：材料1只有当日本的手脚被捆住的时候，我们才能在德国侵略者一旦进攻我国的时候避免两线作战。斯大林假如没有中国，假

下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是(　　)。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

2005年某增值税一般纳税人销售一项自己使用过的设备(属于企业固定资产目录所列货物)，取得销售收入5万元。设备原价4万元，则该纳税人(　　)。

纳税人在办理(　　)时必须持税务登记证件

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是(　　)。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是(　　)。

下列(　　)账户的明细账不能采用卡片账。

保险公司定向募集的、期限在5年以上(含5年)、本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后、先于保险公司股权资本的保险公司债务属于(　　)。