甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-11-29 71

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。
(已知：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有( )。

选项 A、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元
B、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为867元
C、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为544元
D、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为357元

答案A，C

解析选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4563÷(1+17％)×17％=663(元)；选项CD：采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3744÷(1+17％)×17％=544(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QlzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。

关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有(　　)。

汽车制造厂生产的同型号小汽车售价不同，用其抵偿债务时，应按以下办法处理(　　)。

下列说法正确的是(　　)

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

下列营业额中，属于营业税计税依据的有(　　)。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的(　　)

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照(　　)征收车辆购置税。

Photoshop中，在按住什么功能键的同时单击路径调板中的填充路径图标，会出现填充路径对话框：

A．连锁式联系B．辐射式联系C．聚合式联系D．环状联系反馈和后放的结构基础是

全髋置换的主要指征是

1治疗量的吗啡可引起下列哪些不良反应

图示结构正确的弯矩图是：

设则A–1=()。[2011年真题]

对于高度、截面尺寸、配筋以及材料强度完全相同的柱，以支承条件为(　　)种情况时，其轴心受压承载力最大。

关于有效前沿，下列说法正确的是()。

容器内装满铁质或木质的黑球与白球，其中30％是黑球，60％的白球是铁质的，则容器中木质白球的百分比是()．

在考生文件夹下，打开文档WORD2．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORlD2．docx)保存文档。【文档开始】【文档结束】删除表格的第3列(“职务”)，在表格最后一行之下增添3个空行。

税法一

税务师职业资格

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有( )。对烟厂的应税事项表述正确的有( )。

关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。

汽车制造厂生产的同型号小汽车售价不同，用其抵偿债务时，应按以下办法处理( )。

下列说法正确的是( )

汽车轮胎应纳消费税为( )。该企业当月应纳车辆购置税为( )。

下列营业额中，属于营业税计税依据的有( )。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照( )征收车辆购置税。

Photoshop中，在按住什么功能键的同时单击路径调板中的填充路径图标，会出现填充路径对话框：

A．连锁式联系B．辐射式联系C．聚合式联系D．环状联系反馈和后放的结构基础是

全髋置换的主要指征是

1治疗量的吗啡可引起下列哪些不良反应

图示结构正确的弯矩图是：

设则A–1=()。[2011年真题]

对于高度、截面尺寸、配筋以及材料强度完全相同的柱，以支承条件为( )种情况时，其轴心受压承载力最大。

关于有效前沿，下列说法正确的是()。

容器内装满铁质或木质的黑球与白球，其中30％是黑球，60％的白球是铁质的，则容器中木质白球的百分比是()．

在考生文件夹下，打开文档WORD2．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORlD2．docx)保存文档。【文档开始】【文档结束】删除表格的第3列(“职务”)，在表格最后一行之下增添3个空行。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。

关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有(　　)。

汽车制造厂生产的同型号小汽车售价不同，用其抵偿债务时，应按以下办法处理(　　)。

下列说法正确的是(　　)

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

下列营业额中，属于营业税计税依据的有(　　)。

某纳税人在1994年9月销售一批货物，按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税，符合税收法律原则中的(　　)

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照(　　)征收车辆购置税。

对于高度、截面尺寸、配筋以及材料强度完全相同的柱，以支承条件为(　　)种情况时，其轴心受压承载力最大。