C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计，在销售与收款业务循环的测试过程中，C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。在以下销售与收款授权审批控制关键点中，你认为未做到恰当控制的是( )。

admin2010-06-12 53

问题 C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计，在销售与收款业务循环的测试过程中，C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。
在以下销售与收款授权审批控制关键点中，你认为未做到恰当控制的是( )。

选项 A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
B、未经赊销批准的销货一律不准发货
C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，该公司采用集体决策方式

答案C

解析选项c中销售人员不能同时负责谈判，X公司要派专人负责谈判，而且谈判人员应在两人以上；选项A、B、D符合授权审批控制规范。

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审计

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