上海市某房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴证。企业经营资料如下： (1)2013年开发新楼盘，目前公司在开发项目为幸福小区，幸福小区相关资料如下：2013年以出让方式取得市区某块土地用于开发，占地面积为4万平方米，地价款

admin2016-01-31 62

问题上海市某房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴证。
企业经营资料如下：
(1)2013年开发新楼盘，目前公司在开发项目为幸福小区，幸福小区相关资料如下：2013年以出让方式取得市区某块土地用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关税费5800万元。
(2)项目分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年半，已经在2013年取得预售许可证，2013年预售30％，取得预售收入24000万元，截止2014年底已经销售90％并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。第二期同样为住宅楼，占地面积为1万平方米，从2014年7月开始开发，当年取得预售许可证，截止2014年底预售10％。上述楼盘预售均已经签订了《房地产预售合同》。
(3)税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：
①2014年10月，该房地产企业以每套75万元的价格将第一期住宅楼中的10套两室一厅的住房销售给营销业绩突出的职工，每套房屋的建造成本价为85万元，同类房屋的市场售价为145万元，企业按照75万元／套的价格计入了当期的销售收入中。
②企业账面记载的相关开发成本如下：(单位：万元)

  ③期间费用：销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890．5万元。
  ④自2013年到2014年缴纳的相关税金如下：
  营业税=4800(万元)
  城市维护建设税及教育费附加=480(万元)
  土地增值税=1920(万元)
  企业所得税=3600(万元)
  (4)税务师审核时，发现与第二期住宅楼相关的信息如下：
  ①取得预售收入1200万元，企业计入预收账款。
  ②相关开发成本如下：
  土地使用权成本=1450(万元)
  土地征用及拆迁补偿费=5000(万元)
  前期工程费=650(万元)
  建筑安装工程费=655(万元)
基础设施费=150(万元)
公共配套设施费=20(万元)
利息支出=50(万元)
③2014年已经预缴土地增值税24万元。
(5)当地土地增值税预征率为2％，企业所得税利润率为15％。其他开发费用的扣除比率为5％。预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。假设房地产预收款不作为计提广告费、业务招待费等的计提基数。
要求：
归集该房地产企业在第一期住宅楼土地增值税清算中的各项扣除项目，直接填写下表(单位：万元)：

选项

答案归集该房地产企业在第一期住宅楼土地增值税清算中的各项扣除项目 [*]

解析

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根据《行政强制法》的规定，下列各项情形中，会导致行政强制执行程序中止的有()。

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甲委托乙、丙共同为其购买钢材一吨。乙在未与丙协商的情况下私自决定以低价从华通公司购买，结果，所购钢材质量不合格，甲遭受重大经济损失。根据民法相关规定，此案损失承担方式是()。

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甲因犯A罪被判处15年有期徒刑，剥夺政治权利5年；因犯B罪被判处14年有期徒刑，并处没收财产5万元，剥夺政治权利3年；因犯C罪被判处10年有期徒刑，并处罚金20万元。下列关于甲数罪并罚的判断中，正确的是()。

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劳动监察又称劳动保障监察，是()机关依法对用人单位遵守劳动和社会保险法律法规的情况进行监督检查，发现和纠正违法行为，并对违法行为依法进行行政处理或行政处罚的行政执法活动。

聘用外国人就业的基本条件是()。

小学生处于人生可持续发展的起点，小学英语教学必须诱导他们逐步形成正确的价值观。因此，在教学中()。

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注册税务师接受委托对某酒厂纳税情况进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是(　　)。