2006年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工

admin2009-03-15 49

问题 2006年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。
要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。

选项

答案(1)建造宿舍楼应缴营业税=(400+200-50)×3%=16.5(万元) (2)建造宿舍楼应扣缴营业税=50×3%=1.5(万元) (3)转让土地使用权应缴营业税=150×5%=7.5(万元) 转让给农场用于农业生产的土地可免缴营业税。

解析

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