某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

admin2022-05-19 62

问题某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

选项 A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86

答案B

解析不得抵扣的进项税额=全部进项税额×免税项目或非应税项日的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)，应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。

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中级经济法

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是()。

甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所得税应纳税额为()万元。

某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

企业发生符合规定的资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。()

企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。()

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。()(2015年)

某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是()。

社会主义核心价值体系的基本内容包括有马克思主义指导思想，以及()

结核结节的组成不包括

各项成本费用的构成复杂、变化因素多、不确定性大，尤其是依建设项目的类型不同而有其自身的特点，故不同类型的建设项目的成本费用构成有一定差异。下列有关房地产开发项目成本费用构成的分类不正确的一项是()。

在采用高应变法对预制混凝土方桩进行竖向抗压承载力检测时，加速度传感器和应变式力传感器投影到桩截面上的安装位置下列哪一选项是最优的?()

海关法律体系根据制定的主体和效力的不同分为：

近代旅游产生的标志是()。

电视剧《红楼梦》改编自()的同名古典名著。

犯罪中止和犯罪未遂的关键区别在于，犯罪中止()。

下面关于列表框和组合框的陈述中，正确的是(　　)。

这是一所国际知名的研究型大学，其悠久的办学历史、前瞻的教育理念和优异的教学质量，是年轻人理想的求学之地。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是()。

甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所得税应纳税额为()万元。

某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

企业发生符合规定的资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。()

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新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。()(2015年)

某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是()。

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下面关于列表框和组合框的陈述中，正确的是(　　)。