首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务: (1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额39万元,款项尚
甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务: (1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额39万元,款项尚
admin
2022-05-11
37
问题
甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务:
(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额39万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
(2)本月销售原材料一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额6.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。
(3)无法支付的应付账款15万元。
(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
(5)12月31日,计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。
(6)本月计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。
(7)该公司适用的所得税税率为25%。假定2020年应纳税所得额为400万元。2020年递延所得税资产年初余额为5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
要求:请根据上述资料回答甲有限责任公司2020年利润表中的以下问题。
甲有限责任公司以下项目计算正确的是( )。
选项
A、应交所得税100万元
B、递延所得税﹣5万元
C、所得税费用95万元
D、所得税费用100万元
答案
A,B,C
解析
应交所得税=400×25%=100(万元)。
递延所得税资产增加=期末15-期初5=10(万元)。
递延所得税负债增加=期末8-期初3=5(万元)。
借:所得税费用 95
递延所得税资产 10
贷:应交税费——应交所得税 100
递延所得税负债 5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qqc0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
我国《企业会计准则——基本准则》中明确规定,企业应当采用的记账方法是()。
可修复废品返修以前发生的生产费用转出计入废品损失,加上返修发生的各种费用,扣除回收的残料价值和应收的赔款,转入生产成本的借方。()
下列各项中,属于让渡资产使用权收入的是()。
应付账款附有现金折扣的,应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣,应在偿付应付账款时冲减财务费用。()
记账凭证是否附有原始凭证,以及其所附原始凭证的张数是否相符,是审核记账凭证的一项重要内容。()
下列关于财务报告的表述错误的是()。
利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。其中“上期金额”栏内各项数字(“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目除外),应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。()
下列不属于所有者权益变动表项目的有()。
【2015年】下列各项中,关于财务报表附注的表述不正确的是()。
【2018年】单位应结合自身管理特点和实践需要选择适用的管理会计工具方法,下列各项中,这种做法体现的管理会计应用原则是()。
随机试题
企业宏观环境分析的内容包括()
下列腹水常规检查,哪项结果不符合结核性腹膜炎改变
A.肝胆B.肺(统括胸以上至头部)、大肠C.心、小肠D.脾胃(统括膈以下至脐上)“寸口候脏腑”中左寸候
A.酒炙法B.煅淬法C.醋炙法D.提净法E.蜜炙法适用于质地坚硬、经高温煅制仍不能酥脆的矿物类药物的炮制方法是
关于绒毛膜促性腺激素,下列哪些错误
以下关于犯罪构成特征的说法不正确的是()。
海洋是()的支撑条件。
已知某新技术应用方案的投资额为100万元,年工程成本为20万元,基准投资收益率12%,则该方案的折算费用为()万元。
现金清查制度只包括出纳人员对库存现金的检查清查。()
Aroundtwobillionpeoplehavenoaccesstomodernenergy,andabillionhaveitonly(1)_____.The(2)_____stovesthatmanyoft
最新回复
(
0
)