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王磊系国内某上市公司职工,2008年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收入情况如下: (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元,原单位支付的工资额为1 000元; (2)王磊2005年曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8 00
王磊系国内某上市公司职工,2008年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收入情况如下: (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元,原单位支付的工资额为1 000元; (2)王磊2005年曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8 00
admin
2014-02-27
30
问题
王磊系国内某上市公司职工,2008年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收入情况如下:
(1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元,原单位支付的工资额为1 000元;
(2)王磊2005年曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8 000元;
(3)2008年1月,王磊住所被盗,损失6 000元,本月收到保险公司赔款3 000元;
(4)在行业主管部门举办的技术竞赛中,获得“先进技术个人”奖,本月取得奖金 2 000元;
(5)截至本月1日,由于王磊已在公司累计工作满5年,按照有关规定,公司授予他1万股股票期权作为奖励,该股票期权的市场价格为每股2元;
(6)本月,将以前年度已经行权的股票转让,取得转让收入20000元,股票的实际购入价为12 000元;
(7)2006年购买的国库券到期,取得利息收入2 200元;
(8)本月在外资企业取得季度奖3 000元;
(9)本月将自己的一套住房出租,取得租金收入5 000元(不考虑其他税费);
(10)本月为另一企业提供设备装配服务,取得不含税劳务报酬2 000元。
要求:指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程,计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)工资薪金所得应纳税=(4 000+1 000-2 000)×15%-125=325(元) (2)稿酬收入应纳税=8000×(1-20%)×14%=896(元) (3)保险赔款免征个人所得税 (4)获得的奖金属于偶然所得,应纳税=2 000×20%=400(元) (5)取得股票期权应纳税(10000×2/12×10%-25)×12-1 700(元) (6)股票转让收入免税 (7)国库券利息收入免税 (8)季度奖应纳税=3 000×15%-125=325(元) (9)房屋出租应纳营业税=5000×(1-
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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