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某精工机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2018年9月为某部委制造纪念表300只,每只不含税价9000元,制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,人造钻石3克,不含税价合计18万元;
某精工机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2018年9月为某部委制造纪念表300只,每只不含税价9000元,制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,人造钻石3克,不含税价合计18万元;
admin
2019-09-04
43
问题
某精工机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2018年9月为某部委制造纪念表300只,每只不含税价9000元,制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,人造钻石3克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税( )元。
选项
A、66769
B、68952.23
C、74606.7
D、72000
答案
C
解析
属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表;自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、广告等,视同销售,计算缴纳消费税。赠送客户的手表没有售价,按组价计算,组价=8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元),大于1万元,该手表属于高档手表,应征收消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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