本题涉及营业税法、企业所得税法。某外资持股25％的重型机械生产企业，2014年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万

admin2015-05-19 35

问题本题涉及营业税法、企业所得税法。
某外资持股25％的重型机械生产企业，2014年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247．6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)向95％持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告费支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定的影响。)
要求：
根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

选项

答案研发费用加计扣除应调减应纳税所得额=200×50％=100(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)于2018年7月注册成立，由于经营不善，于2021年5月解散并依法清算。根据公司法律制度的规定，下列财产中，不属于清算财产的是()。

根据公司法律制度的规定，对股份有限公司股东大会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股份。下列各项中，属于该有关决议的是()。

李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。根据公司法律制度的规定，对李某的犯罪行为予以追究、处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，下列情形中，合伙人可以退伙的有()。(2019年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有()。(2014年)

组织根据不同的划分标准可以分为多种不同的类型：

患者，女性65岁，行走100米后出现右下肢窜痛，蹲或坐位休息5分钟症状缓解，可继续行走。查体：腰部后伸时出现疼痛，后伸受限，未见腰神经根刺激体征，患者应诊断为：

换证复核评审不合格的检测机构，质监机构应当责令其在()内进行整改，整改期内不得承担质量评定和工程验收的试验检测业务。

图示电路中，u1=220sinax，变压器视为理想的，N1／N2=2，R2=R1，则输出电压与输入电压的有效值之比U1／U2为：

环境质量参数包括常规参数和(　　)。

社会主义社会的改革也是一场革命。()

设f(x)在区间[0，1]上连续，在(0，1)内可导，且满足证明：存在ξ∈(0，1)，使得f’(ξ)=2ξf(ξ)．

战略管理的主要活动可以分为下列中的(55)。

Wegenerallyviewthefamilyasbeingoneofourmoststableinstitutions;yet,ourfamilysystemhas【B1】______anumberofchang

税法

注册会计师

甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)于2018年7月注册成立，由于经营不善，于2021年5月解散并依法清算。根据公司法律制度的规定，下列财产中，不属于清算财产的是()。

根据公司法律制度的规定，对股份有限公司股东大会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股份。下列各项中，属于该有关决议的是()。

李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。根据公司法律制度的规定，对李某的犯罪行为予以追究、处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，下列情形中，合伙人可以退伙的有()。(2019年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有()。(2014年)

组织根据不同的划分标准可以分为多种不同的类型：

患者，女性65岁，行走100米后出现右下肢窜痛，蹲或坐位休息5分钟症状缓解，可继续行走。查体：腰部后伸时出现疼痛，后伸受限，未见腰神经根刺激体征，患者应诊断为：

换证复核评审不合格的检测机构，质监机构应当责令其在()内进行整改，整改期内不得承担质量评定和工程验收的试验检测业务。

图示电路中，u1=220sinax，变压器视为理想的，N1／N2=2，R2=R1，则输出电压与输入电压的有效值之比U1／U2为：

环境质量参数包括常规参数和( )。

社会主义社会的改革也是一场革命。()

设f(x)在区间[0，1]上连续，在(0，1)内可导，且满足证明：存在ξ∈(0，1)，使得f’(ξ)=2ξf(ξ)．

战略管理的主要活动可以分为下列中的(55)。

Wegenerallyviewthefamilyasbeingoneofourmoststableinstitutions;yet,ourfamilysystemhas【B1】______anumberofchang

环境质量参数包括常规参数和(　　)。