本题涉及营业税法、企业所得税法。某外资持股25％的重型机械生产企业，2014年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万

admin2015-05-19 37

问题本题涉及营业税法、企业所得税法。
某外资持股25％的重型机械生产企业，2014年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247．6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)向95％持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告费支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定的影响。)
要求：
根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

选项

答案研发费用加计扣除应调减应纳税所得额=200×50％=100(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

甲、乙、丙共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合公司法律制度规定的有()。

根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是()。

甲为某有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据公司法律制度的规定，下列文件中，甲有权查阅和复制的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。(2018年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于普通合伙人当然退伙事由的是()。(2020年)

A注册会计师负债甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人，安排B注册会计师对存货进行监盘，甲公司的存货遍布全国12个省市，针对甲公司存货特征，B注册会计师执行的工作恰当的有()。

药物的鉴别或测定反应A、茚三酮试剂显蓝紫色B、三氯化铁试剂显红棕色C、羟肟酸铁反应显红色D、碱性苦味酸试剂显红色E、Kober反应，显桃红色青霉素钠

膀胱癌的血尿特点

患者，男，26岁，冠折2／3，根管治疗情况良好，咬合紧，下列修复方法中最适宜的是()

一定量的理想气体，在温度不变的条件下，当容积增大时，分子的平均碰撞次数和平均自由程的变化情况是()。

下列会计科目中，可能与“本年利润”成为对应科目的有()。

读地震示意图，回答下列问题。图中A、B两地在一般情况下地震烈度较大的是_地，其原因是_。

下列选项中属于市场经济的功能的是()。

填入下列横线的几句话，正确的排序应该是：第一天到达一个小村的小旅店过夜。______。“鸡声茅店月”这句诗的意境在我的心上留下了永不磨灭的印记。①月色窥窗②天将破晓时③周围死般沉静④醒来听到鸡鸣

Thechangeinthatvillagewasmiraculous.

税法

注册会计师

甲、乙、丙共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合公司法律制度规定的有()。

根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是()。

甲为某有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据公司法律制度的规定，下列文件中，甲有权查阅和复制的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。(2018年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于普通合伙人当然退伙事由的是()。(2020年)

A注册会计师负债甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人，安排B注册会计师对存货进行监盘，甲公司的存货遍布全国12个省市，针对甲公司存货特征，B注册会计师执行的工作恰当的有()。

药物的鉴别或测定反应A、茚三酮试剂显蓝紫色B、三氯化铁试剂显红棕色C、羟肟酸铁反应显红色D、碱性苦味酸试剂显红色E、Kober反应，显桃红色青霉素钠

膀胱癌的血尿特点

患者，男，26岁，冠折2／3，根管治疗情况良好，咬合紧，下列修复方法中最适宜的是()

一定量的理想气体，在温度不变的条件下，当容积增大时，分子的平均碰撞次数和平均自由程的变化情况是()。

下列会计科目中，可能与“本年利润”成为对应科目的有()。

读地震示意图，回答下列问题。图中A、B两地在一般情况下地震烈度较大的是___________地，其原因是___________。

下列选项中属于市场经济的功能的是()。

填入下列横线的几句话，正确的排序应该是：第一天到达一个小村的小旅店过夜。______。“鸡声茅店月”这句诗的意境在我的心上留下了永不磨灭的印记。①月色窥窗②天将破晓时③周围死般沉静④醒来听到鸡鸣

Thechangeinthatvillagewasmiraculous.

读地震示意图，回答下列问题。图中A、B两地在一般情况下地震烈度较大的是_地，其原因是_。