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  3. 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。假定每销售：100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金。假设企业单笔销售了100元的商品。下列

某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。假定每销售：100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金。假设企业单笔销售了100元的商品。下列

admin2016-03-15  69
问题 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。假定每销售：100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金。假设企业单笔销售了100元的商品。下列相关的说法正确的有(    )。
选项 A、应纳增值税4．36元
B、代扣代缴的个人所得税为5元
C、利润总额0．64元
D、税后净利润0元
答案A,B,C
解析 应纳增值税=100／(1+17％)×17％一70／(1+17％)×17％=4．36(元)。代扣代缴的个人所得税=20／(1—20％)×20％=5(元)。利润总额=100／(1+17％)一70／(1+17％)一20—5=0．64(元)。应纳企业所得税=[100／(1+17％)一70／(1+17％)]×25％=6．41(元)。税后净利润=0．64—6．41=一5．77(元)。
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