某机床生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2019年企业有关生产、经营资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生产品销售成本100万元，发生产

admin2021-03-06 83

问题某机床生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2019年企业有关生产、经营资料如下。
(1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。
(2)发生产品销售成本100万元，发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费。
(4)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该企业应纳所得税额。

选项

答案本期会计利润=230(销售收入)+13(国债利息)+10(金融债利息)-100(成本)-5.6(税金)-38(销售费用)-26(管理费用)=83.4(万元)。应纳税所得额=83.4+(38-34.5)+(10-1.15)+5-13-52=35.75(万元)。该企业的职工共30人，企业的资产总额为300万元，年应纳税所得额为35.75万元，属于小型微利企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额。按20％的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税额=35.75×25％×20％=1.79(万元)。

解析

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