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A公司为2007年新成立的公司,2007年度的销售收入为6 000万元,利润总额为5 000万元,2007年共发生广告费支出1 200万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。 2007年适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的新所得税法规定,自200
A公司为2007年新成立的公司,2007年度的销售收入为6 000万元,利润总额为5 000万元,2007年共发生广告费支出1 200万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。 2007年适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的新所得税法规定,自200
admin
2010-01-21
96
问题
A公司为2007年新成立的公司,2007年度的销售收入为6 000万元,利润总额为5 000万元,2007年共发生广告费支出1 200万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。 2007年适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的新所得税法规定,自2008年1月 1日起该公司适用所得税税率变更为25%,同时税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是( )。
选项
A、A公司应确认的应交所得税为1 575万元,递延所得税资产为75万元
B、A公司应确认的应交所得税为1 575万元,递延所得税负债为75万元
C、A公司应确认的应交所得税为1 749万元,递延所得税资产为75万元
D、A公司应确认的应交所得税为2079万元,递延所得税资产为99万元
答案
C
解析
企业2007年的应交所得税
=[5000+(1 200-6 000×15%)]×33%=1 749(万元)
应确认的递延所得税资产
=(1 200-6000×15%)×25%=75(万元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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