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  3. A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6 000万元，利润总额为5 000万元，2007年共发生广告费支出1 200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。 2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自200

A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6 000万元，利润总额为5 000万元，2007年共发生广告费支出1 200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。 2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自200

admin2010-01-21  120
问题 A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6 000万元，利润总额为5 000万元，2007年共发生广告费支出1 200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。 2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月 1日起该公司适用所得税税率变更为25%，同时税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是(　　)。
选项 A、A公司应确认的应交所得税为1 575万元，递延所得税资产为75万元
B、A公司应确认的应交所得税为1 575万元，递延所得税负债为75万元
C、A公司应确认的应交所得税为1 749万元，递延所得税资产为75万元
D、A公司应确认的应交所得税为2079万元，递延所得税资产为99万元
答案C
解析 企业2007年的应交所得税
=[5000+(1 200-6 000×15%)]×33%=1 749(万元)
应确认的递延所得税资产
=(1 200-6000×15%)×25%=75(万元)
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