位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2017年3月发生以下业务: (1)进口原油5000吨,支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入270

admin2018-06-22  38

问题 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2017年3月发生以下业务:
(1)进口原油5000吨,支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。
(2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。(其他相关资料:假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为(    )万元。

选项 A、9.97
B、10.03
C、10.12
D、10.38

答案D

解析 应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38(万元)。
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