首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务: (1)在外省乙地开采原油12 000吨,对外销售8 000吨,不含税销售额4 0
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务: (1)在外省乙地开采原油12 000吨,对外销售8 000吨,不含税销售额4 0
admin
2022-07-26
67
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油12 000吨,对外销售8 000吨,不含税销售额4 000万元。合同规定,采用分期付款方式结算,每月16日为付款日,5月份收款为合同总金额的60%,其余款项分剐在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2 000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨,本月销售汽油100吨,汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨,本月将其中的1吨原油用于加热、修井,5吨赠送给长期合作的客户,成本0.4万元/吨,无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额120万元、税额15.6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为28万元和5.4万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额,原油成本利润率为10%,原油资源税税率6%,增值税税率13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月应缴纳资源税( )万元。
选项
A、138.17
B、152.13
C、162.13
D、162.14
答案
D
解析
业务(1)应缴纳的资源税=4 000×60%×6%=144(万元)。将开采的原油移送加工汽油,视同销售原油,应照章缴纳资源税。业务(2)应缴纳资源税=600×0.5×6%=18(万元)。将自采的原油用于加热、修井,免征资源税。将自采原油用于赠送,视同销售原油。业务(3)应缴纳的资源税=0.4×5×(1+10%)÷(1-6%)×6%=0.14(万元)。该企业本月应缴纳资源税=144+18+0.14=162.14(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QtoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有()。
某企业以厂房作抵押向银行贷款。取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息。则该企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。
某电信局2013年8月发生如下业务:话费收入200万元;为某客户提供跨省出租电路服务共收费60万元,支付给相关电信部门价款25万元;出售移动电话并提供电信服务收入30万元,上月销售的莱一型号的移动电话存在质量问题本月发生退款15万元,该部分款项已按规定缴纳
甲镇某铜矿开采企业(冶金联合企业)为增值税一般纳税人.2013年10月发生如下经营业务:(1)开采铜矿石5000吨;在乙县收购未税铜矿石3000吨,收购未税锡矿石2000吨,货款已支付,取得的增值税普通发票注明的价款合计2560万元。(2)进口一台通风
境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有()。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2013年10月生产经营情况如下:(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率
依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是()。
下列企业的营业行为,属于混合销售行为一并应征营业税的有()。
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务:(1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,
随机试题
在体循环和肺循环中,下列参数基本相同的是
A.唇内、鼻中、通关B.顺气、脾俞、食胀C.通窍、肺俞、苏气D.关元俞、带脉、后海E.尾尖、耳尖、山根治疗牛口疮、唇肿宜选
论述小儿麻、痘、斑、疹的第一部专著是
主要见于脑器质性精神病的情感障碍是
所有者权益主要特点是()。
下列发文字号中,书写不正确的是()
营养工作者应该对经济和文化发达地区、人群和个体给予更多的关注。()
某房地产公司自行建筑商品房出售,2010年8月有关经济业务如下:(1)建造职工住宅一栋,建造成本为485万元;(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售,取得收入800万元;(3)出租施工机械,取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20%要求:
下列关于函数依赖的叙述中,不正确的是()。
Themostimportanttechnologicaleventofourtimeistheriseofthecomputer.Computersalready【B1】______manyaspectsofour
最新回复
(
0
)