首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务: (1)在外省乙地开采原油12 000吨,对外销售8 000吨,不含税销售额4 0
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务: (1)在外省乙地开采原油12 000吨,对外销售8 000吨,不含税销售额4 0
admin
2022-07-26
50
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油12 000吨,对外销售8 000吨,不含税销售额4 000万元。合同规定,采用分期付款方式结算,每月16日为付款日,5月份收款为合同总金额的60%,其余款项分剐在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2 000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨,本月销售汽油100吨,汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨,本月将其中的1吨原油用于加热、修井,5吨赠送给长期合作的客户,成本0.4万元/吨,无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额120万元、税额15.6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为28万元和5.4万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额,原油成本利润率为10%,原油资源税税率6%,增值税税率13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月应缴纳资源税( )万元。
选项
A、138.17
B、152.13
C、162.13
D、162.14
答案
D
解析
业务(1)应缴纳的资源税=4 000×60%×6%=144(万元)。将开采的原油移送加工汽油,视同销售原油,应照章缴纳资源税。业务(2)应缴纳资源税=600×0.5×6%=18(万元)。将自采的原油用于加热、修井,免征资源税。将自采原油用于赠送,视同销售原油。业务(3)应缴纳的资源税=0.4×5×(1+10%)÷(1-6%)×6%=0.14(万元)。该企业本月应缴纳资源税=144+18+0.14=162.14(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QtoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列属于“文化业”项目的有()。
下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有()。
A公司承包一项工程,总造价6000万元,A公司将1500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后.建设单位支付给A公司材料差价款600万元,提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳的营业税为(
某建筑安装公司,2013年5月以包工不包料的方式承包一项建筑劳务,该建筑安装公司收取工程价款1358万元。另外,建设单位提供建筑材料600万元。支付给安装公司提前竣工奖42万元。则该安装公司应纳营业税的计税依据为()万元。
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务:(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票
某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万7元、仓储保管费3万元.上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2013年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2013年4月应纳城市维护建设税()万元。
我国税法明确规定纳税人的权利有()。
某油田2013年12月生产原油16万吨,加热、修井用2万吨,当月销售14万吨,取得不含税收入1500万元;开采天然气1000万立方米,当月销售800万立方米,取得含税销售额166.4万元。按照当地规定,原油和天然气的资源税税率均为5%,则该油田本月应纳资源
关于环境保护税,下列说法正确的有()。
随机试题
【背景资料】某施工单位承建一座铁路客运专线双线特大桥。客运专线设计时速为350km,道床结构形式为双块式无砟轨道。该桥上部结构为311×32m简支整孔箱梁,下部结构基础为钻孔桩。特大桥平面如图1所示。钻孔桩设计为:桩径1.5m,桩长32
组织文化的核心是()
下列病因中,能致汗出的病邪为
女,27岁,有不洁性交史,查体:外阴有一硬结节状物。荧光密螺旋体抗体吸收试验阳性,应选择的治疗措施是
公路隧道主要开挖方法是()。
下列关于快件报关单的表述正确的有:
()是使教学有条不紊地进行的重要条件。
唐初实行均田制和租庸调制的直接受益者是()。
论述影响性格的形成和发展的因素。(南开大学2014研)
Birdwingshaveamuchmorecomplexjobtodothanthewingsofanairplane,forinadditiontosupportingthebirdtheymustac
最新回复
(
0
)