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  3. 某企业采用债务法对所得税进行核算。20×1年前适用的所得税税率为33%。从20×1年1月1日起适用的所得税税率调整为30%。该企业20×1年度实现的利润总额为300万元。20×1年年初递延税款账面余额(贷方)33万元,本年度发生的应纳税时间性差异2万元,可

某企业采用债务法对所得税进行核算。20×1年前适用的所得税税率为33%。从20×1年1月1日起适用的所得税税率调整为30%。该企业20×1年度实现的利润总额为300万元。20×1年年初递延税款账面余额(贷方)33万元,本年度发生的应纳税时间性差异2万元,可

admin2014-02-25  32
问题 某企业采用债务法对所得税进行核算。20×1年前适用的所得税税率为33%。从20×1年1月1日起适用的所得税税率调整为30%。该企业20×1年度实现的利润总额为300万元。20×1年年初递延税款账面余额(贷方)33万元,本年度发生的应纳税时间性差异2万元,可抵减时间性差异3万元。本年度支付赞助费5万元,支付违法经营的罚款1万元,国债利息收入2万元,支付广告费1万元。
要求:
(1)计算该企业20×1年度应交的所得税。
(2)计算该企业由于所得税税率变动而调整的递延税款金额(注明借方或贷方)。
(3)计算该企业20×1年度计入损益的所得税费用。
(4)计算该企业20×1年12月31日递延税款的账面余额(注明借方或贷方)。
(5)编制20×1年度有关确认应交所得税和所得税费用的会计分录。
选项
答案(1)应交所得税=(300+5+1-2-2+3)×30%=91.5(万元) (2)33-33÷33%×30%=3(万元)(借) (3)91.5+2×30%-3×30%-3=88.2(万元) (4)33-3+2×30%-3×30%=29.7(万元)(贷) (5)借:所得税 882000 递延税款 33000 贷:应交税金———应交所得税 915000
解析
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