1．某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2019年1月增值税留抵税额18000元，2019年2月发生如下业务： (1)外购面粉一批用于加工食品，取得的增值税专用发票注明金额150000元，税额18000元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额600

admin2019-10-24 16

问题 1．某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2019年1月增值税留抵税额18000元，2019年2月发生如下业务：
(1)外购面粉一批用于加工食品，取得的增值税专用发票注明金额150000元，税额18000元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，税额9600元；向农户收购玉米用于食品加工，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
(2)存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20％，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，向运输企业(一般纳税人)支付不含税运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15％因管理不善丢失，5％系储存过程中发生的合理损耗。
(3)购进一辆叉车(设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆自用的小汽车，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
(4)从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款130000元。
(5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
(6)销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金5000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
(7)研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元／件，成本利润率为10％。
(8)将一辆自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价12000元，该小汽车系2012年购进，购进时取得的增值税普通发票注明金额180000元。
(9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。
(10)支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税税额9000元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月增值税销项税合计( )元。

选项 A、162508．36
B、153671．73
C、165542．57
D、182908．38

答案B

解析

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税法一

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