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甲企业2012年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。 除上述事项外
甲企业2012年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。 除上述事项外
admin
2013-12-15
57
问题
甲企业2012年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。
除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及( )科目。
选项
A、递延所得税资产
B、递延所得税负债
C、所得税费用
D、应交税费——应交所得税
答案
C,D
解析
甲企业编制应交所得税的会计分录为:
借:所得税费用 52.8
贷:应交税费——应交所得税 52.8
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