A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月 1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额 2250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下 (全部款项均通过银行收支)： (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，

admin2009-02-15 42

问题 A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月 1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额 2250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下 (全部款项均通过银行收支)：
(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。
(2)销售商品一批，价款100000元，增值税 17000元。
(3)本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本7000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。
(5)月末原材料盘亏300元，转出增值税51元；经查明属于正常损失。
(6)交纳本月份增值税12000元。
要求：
(1)计算本月应交的增值税额：
(2)根据上述资料编制会计分录(“应交税费”账户应当列出明细账)。

选项

答案(1) 本月应交的增值税额=-2250-3400+ 17000+170+1700+51=13271(元) (2) 相关的会计分录 ①借：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款 23400 ②借：银行存款 117000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 主营业务收入 100000 ③借：在建工程 970 贷：库存商品 800 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 ④借：应付股利 8700 贷：主营业务收入 7000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 7000 ⑤借：待处理财产损溢——待处理流动资产损滥 351 贷：原材料 300 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51 借：管理费用 351 贷：待处理财产捌溢——待处理流动资产损溢 351 ⑥借：应交税费——应交增值税(已交税金) 12000 贷：银行存款 12000

解析

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根据《企业国有资产法》的规定，国有资本参股公司不属于国家出资企业。()

事业单位国有资产处置，是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。处置方式包括()。

为防止国有资产流失，国有独资企业的下列行为应当进行资产评估的有()。

营改增一般纳税人提供装卸搬运服务可以选择适用简易计税方法计税。()

根据《物权法》和《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是()。

下列有关建设工程合同的说法中，正确的有()。

公司为了实现增加资本的目的，可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的()。

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

科道

简述什么是审美理解。

编制标底价格应遵循的原则有( )。

以下选项中关于热拌沥青混合料路面接缝说法正确的是()。

某公司计划投资建设一条新生产线，投资总额为60万元，预计新生产线投产后每年可为公司新增净利润4万元，生产线的年折旧额为6万元，则该投资的静态回收期为()年。

控制是指对组织内部的管理活动及其效果进行衡量和修正，以确保组织目标以及为此拟定的计划得以顺利实现的管理活动。下列事例中不涉及控制的是()。

根据以下资料，回答下列问题。2005年中国网络广告市场中，份额最大的类型是：

在宪法规定的公民权利和自由中,居首要地位的自由是()。

A、Sixmillion.B、Tenmillion.C、Sixbillion.D、Tenbillion.A

编制标底价格应遵循的原则有(　　)。