A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月 1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额 2250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下 (全部款项均通过银行收支)： (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，

admin2009-02-15 52

问题 A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月 1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额 2250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下 (全部款项均通过银行收支)：
(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。
(2)销售商品一批，价款100000元，增值税 17000元。
(3)本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本7000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。
(5)月末原材料盘亏300元，转出增值税51元；经查明属于正常损失。
(6)交纳本月份增值税12000元。
要求：
(1)计算本月应交的增值税额：
(2)根据上述资料编制会计分录(“应交税费”账户应当列出明细账)。

选项

答案(1) 本月应交的增值税额=-2250-3400+ 17000+170+1700+51=13271(元) (2) 相关的会计分录 ①借：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款 23400 ②借：银行存款 117000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 主营业务收入 100000 ③借：在建工程 970 贷：库存商品 800 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 ④借：应付股利 8700 贷：主营业务收入 7000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 7000 ⑤借：待处理财产损溢——待处理流动资产损滥 351 贷：原材料 300 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51 借：管理费用 351 贷：待处理财产捌溢——待处理流动资产损溢 351 ⑥借：应交税费——应交增值税(已交税金) 12000 贷：银行存款 12000

解析

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甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是()。

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中构成侵权行为的有()。

增值税特殊应税项目的下列说法正确的有()。

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建筑经营活动各方主体应当执行现行的国家、行业、地方工程建设标准，实行建筑施工标准化管理。（）

下列宜设置环形消防车通道的有()。

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行政裁决是指行政主体依照法律授权，对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷(争议)进行审查并作出裁决的具体行政行为。下面属于行政裁决行为的是()。

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从预防动机的角度看，企业持有现金余额主要取决于(　　)。