首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元,销售成本为2 000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下: (1)销售费用:广告费500万元、
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元,销售成本为2 000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下: (1)销售费用:广告费500万元、
admin
2020-05-18
72
问题
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元,销售成本为2 000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下:
(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。
(2)管理费用:业务招待费50万元。
(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。
已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。
选项
答案
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。50×60%=30(万元)>4 600×5‰=23(万元),按照23万元扣除,应纳税调增50-23=27(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/g9V0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2016年3月18日,甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜,同年4月1日,乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字,但合同中并没有保证条款,丙和丁亦未另行签订保证合同。乙
甲公司从乙公司处购置一批家具,向乙公司签发一张金额为40万元的银行承兑汇票。乙公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司请丁公司在该汇票上为“保证”记载并签章,随后又将其背书转让给戊公司。戊公司请求银行承兑时,被银行拒绝。根据票据法律制度的规定,下列选项中,正确
根据保险法律制度的规定,下列关于人身保险合同受益人的表述中,错误的是()。
某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2017年4月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260
根据企业国有资产法律制度的规定,某重要的国有资本控股公司的下列事项中,应当报请本级人民政府批准的有()。
根据《预算法》的规定,经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算,在执行中出现的下列情形中,应当进行预算调整的有()。
根据《预算法》的规定,预算年度开始后,各级预算草案在本级人民代表大会批准前,可以安排的支出有()。
甲曾担任某国有独资公司董事,后因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定,甲自被免职之日起一定期限内,不得再担任国有独资公司的董事。该期限是()。
甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议约定:甲、乙为普通合伙人,分别出资10万元;丙、丁为有限合伙人,分别出资15万元;甲执行合伙企业事务,对外代表A企业。2016年A企业发生下列事实:2月,甲以A企业的名义与B公司签订了
随机试题
金钱槭别名双轮果,是槭树科金钱槭属植物,生长于海拔1000至2000米的林边或疏林中,可高达15米,是我国特有植物。其叶对生,为奇数羽状复叶;初夏开白色花,雌雄同株,圆锥花序;果实分为两个小坚果,各于周围有广翅,外形如钱。由于林木乱砍滥伐,金钱槭成年植株极
男性,80岁,6小时前晨练后突发左下腹痛,恶心未吐,2天来尚未排便,既往无大病查体:腹胀,左下腹有压痛,未及明显肿块,肠鸣音亢进,直肠指检阴性。(2010年)对该患者的诊断和治疗有价值的措施是
A.沉香B.川木通C.大血藤D.小通草E.苏木来源于毛茛科植物的药材是
类风湿关节炎手部关节破坏严重,常出现哪些畸形
下列选项中,属于电路交换技术的特点是()。
甲企业为增值税一般纳税人,采用自营方式建造生产厂房,下列各项应计入厂房建造成本的有()。
非居民企业在中国境内承包工程作业,因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。
金融市场的参与者通过买卖金融市场转移或接受风险,利用组合投资可分散投资于单一金融资产所面临的非系统风险,这属于金融市场的()功能。
案例一般资料:求助者,男性,21岁,高中学历,一年前来城市打工。下面是心理咨询师与求助者的一段咨询对话。心理咨询师:记得你上次临走时说一周之后再来咨询的,现在半年都过去了,你不觉得时间太长了吗?这次又有什么问题需要帮助?是新问
日本では、パソコンがますます多く使われる【C1】________。幼稚園でもバソコンの授業があるそうで、【C2】________パソコンの世界になっているようである。多くの若者たちはパソコンに夢中になっている最大の理由は【C3】______
最新回复
(
0
)