首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下: (1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司1
甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下: (1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司1
admin
2017-11-06
17
问题
甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下:
(1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司10%股权作为可供出售金融资产核算,实际支付银行存款6500万元。2×15年12月31日其公允价值为6900万元。
(2)2×16年1月1日,甲公司以定向增发普通股股票的方式,从非关联方处进一步取得乙公司60%的股权,于同日通过产权交易所完成了该项股权转让手续,并完成了工商变更登记,取得股权后甲公司能够控制乙公司的生产经营决策。甲公司定向增发普通股股票10000万股,每股面值为1元,每股市场价格为4.3元,甲公司另支付股票发行费用500万元。购买日原10%股权的公允价值为7000万元。
(3)2×16年1月1日(购买日),乙公司资产负债表有关项目信息列示如下:股东权益总额为64000万元。其中:股本为10000万元,资本公积为50000万元,盈余公积为400万元,未分配利润为3600万元。除一批存货外,乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为20000万元,经评估的公允价值为21000万元。
(4)乙公司2×16年全年实现净利润5000万元,当年提取盈余公积500万元,年末向股东宣告分配现金股利2000万元,股利尚未支付。2×16年11月10日,乙公司取得一项可供出售金融资产,取得时成本为1000万元,2×16年12月31日其公允价值为1400万元。除上述事项外,无其他导致所有者权益变动的事项。
(5)截至2×16年12月31日,购买日发生评估增值的存货已对外销售80%,剩余部分未发生减值。
(6)2×16年,甲公司和乙公司内部交易和往来事项列示如下:
①2×16年1月2日,甲公司与乙公司签订租赁协议,甲公司将一栋办公楼出租给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,年租金为100万元,租赁期为10年。乙公司将租入的资产作为办公楼使用。甲公司将该栋出租办公楼作为投资性房地产核算,采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼在租赁期开始日的公允价值为3500万元,2×16年12月31日的公允价值为3700万元。该办公楼于2×15年6月30日达到预定可使用状态并交付使用,其建造成本为3000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为零。甲公司对所有固定资产均按年限平均法计提折旧(假定2×16年1月该办公楼不计提折旧)。
②2×16年7月10日,乙公司将其原值为500万元,账面价值为360万元的某无形资产,以424万元(含增值税24万元)的价格出售给甲公司,该无形资产预计剩余使用年限为5年,无残值,甲公司和乙公司均采用直线法对其进行摊销,无形资产摊销计入管理费用。截至2×16年12月31日,乙公司尚未收到甲公司应支付的款项,乙公司对其计提坏账准备20万元。
③2×16年8月1日,乙公司向甲公司销售一批商品,售价为2000万元,增值税税额为340万元,商品销售成本为1800万元,乙公司收到款项存入银行。甲公司购进该商品本期60%未实现对外销售,2×16年年末,甲公司对剩余存货进行检查,并未发生存货跌价损失。
假定:不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。
要求:
编制2×16年12月31日合并财务报表中与调整乙公司存货相关的会计分录。
选项
答案
借:存货 1000(21000-20000) 贷:资本公积 1000 借:资本公积 250(1000×25%) 贷:递延所得税负债 250 借:营业成本 800(1000×80%) 贷:存货 800 借:递延所得税负债 200(800×25%) 贷:所得税费用 200
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/R1Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关审计风险模型因素分析的表述中,正确的是()。
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事肉制品的加工和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为100万元。审计报告日为2016年4月30日。资料一:2015年3月15日,媒体曝光甲公司的
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:(2)为查找未入账的应付账款,A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证,并结合存货监盘程序,检查了甲公司
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(3)甲公司根据销售合同在发出商品时确认收入。客户乙公司回函确认金额小于函证金额,甲公司管理层解释系期末发出商品在途所致。A注册会计师
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,与审计工作底稿相关的部分事项如下:(5)A注册会计师采用电子表格记录了对存货实施的审计程序,因页数较多未打印成纸质工作底稿,直接将该电子表格归档。要求:针对
注册会计师证明投资性房地产的权利和义务认定的实质性程序有()。
拥有对被投资企业控制权是投资企业编制合并会计报表的根本原因。只要拥有被投资企业50%以上的股权就表明能够对其实施控制,是必须将其纳入合并范围。 ( )
在破产会计中,“清算损益”作为核算企业破产清算期间处置资产、确认债务等发生的损益的账户,下列项目中直接通过其核算的有( )。
把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算一般原则中( )。
随机试题
在我国华北地区,小麦进入夏季扬花后期,常刮一种热而干燥的风,叫_______。
某男,54岁。2小时前因家事不和突然出现心前区疼痛,为隐痛呈阵发性,现已发作3次,每次持续数分钟。伴脘腹胀闷,嗳气则舒。诊见,时时叹息,苔薄白,脉细弦。辨证为
患者男性,6岁,胸骨左缘第三、四肋间闻及粗糙全收缩期杂音,伴有震颤,肺动脉瓣区第二心音亢进、分裂。最不可能的疾病为
脑出血“三偏征”即出血灶对侧_______、_______、偏盲。
患者,男,35岁。拔除时,于牙颈部折断,断面平齐牙槽嵴。此时,应采取的取根方法为
关于简易程序和普通程序的关系,下列说法错误的是:()
下列项目中,免纳个人所得税的有( )。
下列句子中,有两个错别字的一句是______。
WhichofthefollowingisNOTthedescriptionof"beingalone"?
A、Protectingtheprisonersofwar.B、Teachingfirstaidtothepublic.C、Raisingmoneyforpublicfund.D、Publicizingtheideao
最新回复
(
0
)