2. 财经
  3. 某居民企业2014年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业

某居民企业2014年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业

admin2015-05-19  68
问题 某居民企业2014年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是(    )万元。
选项 A、75
B、77．5
C、127．5
D、172．5
答案B
解析 A国的扣除限额=(500+50)×25％×50÷(500+50)=12．5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15％+(50×25％－10)=77．5(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/R2Hc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)