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某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元): 建设投资借
某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元): 建设投资借
admin
2018-10-29
38
问题
某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元):
建设投资借款年利率为6%,每年计息一次,建设期内不支付利息,在运营期8年中于每年末等额还本付息;流动资金流动年利率为3.5%。各年借款均在年内均衡发生。
运营期第1年和第2年分别达到设计生产能力的60%和80%,以后各年均达到设计生产能力。预计正常年份的营业收入为1800万元、经营成本为700万元(为简化计算,假设经营成本与生产能力成正比);营业税金及附加占营业收入的6%,所得税税率为25%,行业总投资收益率参考值为18%。(填表及其他计算结果均保留两位小数)
【问题】
计算建设期利息、建设项目总投资,并完成建设投资借款还本付息计划表(表1—2)。已知(P/A,6%,8)=6.21。
选项
答案
第1年借款利息=1000/2×6%=30.00(万元); 第2年借款利息=(1000+30+600/2)×6%=79.80(万元); 建设期利息合计:30+79.80=109.80(万元)。 建设项目总投资=建设投资+建设期贷款利息+流动资金=(1100+1000+600+600)+109.80+(80+100+70+100)=3759.80(万元)。 [*]
解析
本题主要考查建设期贷款利息的计算、项目总投资的构成和现值计算,以及借款还本付息计划表的编制。由背景资料知,本案例中建设期利息的计算公式:Q=
。式中,Q—建设期利息;P
t—1
——按单利计息,为建设期第t—1年末借款累计;按复利计息,为建设期第t—1年末借款本息累计;A
t
——建设期第t年借款额;i——借款年利率;t——年份。建设项目总投资=建设投资+建设期贷款利息+流动资金。
等额还本付息方式是在指定的还款期内每年还本付息的总额相同,随着本金的偿还,每年支付的利息逐年减少,同时每年偿还的本金逐年增多。还本付息计算公式如下:A=
式中,A—每年还本付息额(等额年金);I
c
——还款起始年年初的借款余额(含未支付的建设期利息);i——年利率;n——预定的还款期;
——资金回收系数,可以自行计算或查复利系数表。每年还本付息额A中包含的支付利息和偿还本金的数额计算:每年支付利息=年初借款余额×年利率;每年偿还本金=A—每年支付利息。式中非还款起始年各年年初借款余额等于I
c
减去本年以前各年偿还的本金累计。
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现代咨询方法与实务题库咨询工程师(投资)分类
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现代咨询方法与实务
咨询工程师(投资)
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