首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
admin
2021-11-01
29
问题
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。
2019年度利润表(摘要)如下:
税务师对该企业2019年度纳税情况进行审核,发现如下纳税相关问题:
(1)2019年度管理费用中累计列支了业务招待费60 000元;
(2)5月18日,该企业投资的A企业注销,从A公司分得剩余财产250 000元。已知A公司注销时的《剩余财产计算和分配明细表》载明剩余财产2 500 000元,其中累计未分配利润和盈余公积合计400 000元。企业投资额200 000元,投资比例为10%,分配的资产金额250 000元,其中确认的股息金额40 000元,账务处理如下:
借:银行存款 250000
贷:长期股权投资 200 000
投资收益 50000
(3)7月18日收回2018年度已经作坏账损失核销并在企业所得税前扣除的应收账款60000元,账务处理如下:
借:银行存款 60 000
贷:营业外收入 60000
(4)8月16日收到购货方支付的拖欠货款2 000 000元,以及货款利息30 000元,账务处理:
借:银行存款 2030000
贷:应收账款 2000 000
财务费用 30000
(5)8月24日与销售方协商,原订购的货物不再购进,预付的70000元货款作为违约金支付给销售方,收到销售方开具的收款凭证。账务处理:
借:营业外支 70 000
贷:预付账款 70 000
(6)10月24日,将一批被盗电脑进行核销。根据企业资产损失核销审批表显示,这批电脑分别于2017—2018年期间购进,购进时适用的增值税税率为17%,购置时均取得增值税专用发票,合计金额200 000元,税额34 000元,进项税额均按规定抵扣,
截止被盗时会计上已累计计提折旧额80 000元,从保险公司取得理赔30 000元,账务处理:
①借:固定资产清理 120000
累计折旧 80000
贷:固定资产 200000
②借:银行存款 30000
营业外支出 90000
贷:固定资产清理 120000
本题不考虑地方教育附加,假定除上述问题外,企业的其他处理与纳税无涉。
请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》(摘要)(无纳税调整的项目不填写)。
选项
答案
[*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/R3ag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
经营人寿保险业务的保险公司,应当按照()提取未到期责任准备金。
根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》的规定,下列表述中正确的有()。
张某盗窃价值15000元的财物后逃到外地,因害怕从重处罚,就向原居住地的公安机关写了一封信,如实地交代了自己的罪行和赃物藏匿地点,张某在投案途中被公安机关逮捕。张某的行为属于()。
根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》的规定,下列表述中正确的有()。
张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间,张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行,处罚原则是()。
丰源市政府设立的临时机构基础设施建设指挥部,认定有50户居民的小区自建的围墙及附属房系违法建筑,指令胜利县政府具体负责强制拆除。50户居民对此决定不服起诉。下列说法正确的有()。
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫事件,当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于()。
下列选项中,属于因法律行业之外的法律事实导致物权变动的情形有()。
某乡人民政府于2019年5月5日发布了《关于对个体工商户实行强制整顿和管理的决定》(以下简称10号文件),文件规定凡与乡、村办集体企业争原料、争技术、争业务、争人才的个体工商户今后一律予以取缔。文件发布第二天,乡政府个体经济管理办公室根据乡政府的文件,以乡
随机试题
对于环枕融合MRI检查不易显示
A.核B.瓤C.枝梗D.头尾足翅E.残肉枳壳应除去的非药用部位是
绝对渗透率仅反映岩石本身允许流体通过的能力,与流体的性质无关。()
一台显示器中R、G、B分别用3位2进制数来表示,那么可以有______种不同的颜色。
关于细胞膜的结构描述哪一个是不正确的
在精神分析疗法中,要求病人无拘无束地说出他想到的一切事情,此种作法称为
沥青路面养护措施包括病害处治技术、功能性罩面技术、结构性补强技术和()。
计算VaR值的参数选择应注意的有()。
教育社会化就是教育对象的全民化。()
TheparticularsymbolicsignificanceofthecavepaintingsinsouthwesternFranceismoreexplicitlyrevealed,perhaps,byther
最新回复
(
0
)