某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2．26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5．4万元，已知白酒增值税税率为13％。则该白酒生产企业2019年10月的增值税销项税额为(

admin2022-05-11 39

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2．26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5．4万元，已知白酒增值税税率为13％。则该白酒生产企业2019年10月的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、13．87
B、10．66
C、13．54
D、12．8

答案B

解析对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，所以10月的销项税额=80×13％+2．26÷(1+13％)×13％=10．66(万元)。

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初级经济法基础

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