首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,2019—2020年度的有关资料如下: (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2019年利润总额为1 00
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,2019—2020年度的有关资料如下: (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2019年利润总额为1 00
admin
2019-09-10
23
问题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,2019—2020年度的有关资料如下:
(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2019年利润总额为1 000万元,经纳税调整后应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数为52.5万元,递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2020年2月10日董事会提请股东大会2019年利润分配议案:按2019年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2020年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2019年利润分配方案:按2019年税后利润的10%提取法定盈余公积,按2019年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2020年实现利润总额800万元,当年支付税收滞纳金20万元,实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元,除此之外无其他纳税调整事项。2020年的利润尚未进行分配。
要求:根据上述资料,回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(2)~(3),下列表述正确的是( )。
选项
A、2020年2月10日,应做盈余公积和分配现金股利的账务处理
B、2020年3月15日,对于已经作的账务处理进行调整
C、对于董事会提请的分配方案,不必作账务处理
D、当股东大会批准分配方案之后再作账务处理
答案
C,D
解析
董事会提出的分配方案不能作为账务处理的依据,只有当股东大会批准之后才能作相应的处理。
借:利润分配——提取法定盈余公积(752.5×10%) 75.250
——提取任意盈余公积(752.5×5%) 37.625
贷:盈余公积 112.875
借:利润分配——未分配利润 112.875
贷:利润分配——提取法定盈余公积 75.250
——提取任意盈余公积 37.625
借:利润分配——应付现金股利 80
贷:应付股利 80
借:利润分配——未分配利润 80
贷:利润分配——应付现金股利 80
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/R4g0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
2013年至2014年甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2013年1月5日,甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有,占乙公司股份的25%,能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9.8元,另发生相关交易费用为30万元,款项已通过证
2013年至2014年甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2013年1月5日,甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有,占乙公司股份的25%,能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9.8元,另发生相关交易费用为30万元,款项已通过证
下列各项中,权益法下会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。(2011年)
某企业因洪水毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库,应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素,下列选项中,关于毁损库存商品的会计处理正确的是()。(2016年)
产品成本计算的分批法,适用的生产组织特点是()。
企业取得交易性金融资产支付的总价款中,不应当计入交易性金融资产入账价值的有()。
下列各项中,应当通过“其他应收款”科目核算的有()。
2017年3月2日,甲公司购入乙公司发行的公司债券作为交易性金融资产核算。购买价款为1298万元,另支付交易费用2万元。该债券系乙公司2017年3月1日发行的2年期公司债券。至2017年6月30日,该债券的公允价值为1200万元。甲公司于2017年7月2日
甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用在产品按定额成本计价法在完工产品与月末在产品之间分配。在生产A产品的同时生产出副产品P产品,副产品采用作价扣除法分配其成本。甲公司2014年12月共发生费用82000元,其中:直
A公司2014年3月购入固定资产,价值为20万元,预计使用10年,但于2016年2月提前报废,下列说法中,正确的有()。
随机试题
下列选项中,属于妊娠期慎用的药物有
什么叫电弧静特性?什么叫电源的外特性?
腹上角又称为
最易引起休克的肾损伤是
A、1gB、2~5gC、6~9gD、10gE、20g除另有规定外,含毒剧药的酊剂每1OOml相当于原药材
不同土地间或同一土地上的级差地租是由()因素造成的。
某投资者2002年准备投资购买股票,现有A、B两家公司可供选择,从A、B公司2001年12月31日的有关会计报表及补充资料中获知,2001年A公司发放的每股股利为5元,股票每股市价为40元;2001年B公司发放的每股股利为2元,股票每股市价为20元。预期A
__________是先于学习任务本身呈现的一种引导性材料,它要比原学习任务本身有更高的抽象、概括和包容水平,并且能清晰地与认知结构中原有的观念和新的学习任务关联起来。
Peopleare,onthewhole,pooratconsideringbackgroundinformationwhenmakingindividualdecisions.Atfirstglancethismigh
BIRD-Xofferspestbirdcontrolproductsto______,controlandgetridofbirds.
最新回复
(
0
)