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甲公司系增值税一般纳税人,2014年至2017年与固定资产业务相关的资料如下: 资料一:2014年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。 资料二:2014年12月
甲公司系增值税一般纳税人,2014年至2017年与固定资产业务相关的资料如下: 资料一:2014年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。 资料二:2014年12月
admin
2018-02-09
32
问题
甲公司系增值税一般纳税人,2014年至2017年与固定资产业务相关的资料如下:
资料一:2014年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。
资料二:2014年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。
资料三:2016年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四:2017年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。
假定不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2015年度和2016年度对该设备应计提的折旧金额。
选项
答案
甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×5/15=1650(万元); 甲公司2016年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×4/15=1320(万元)。
解析
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