2. 自考
  3. 甲公司2015年利润总额为2000000元，所得税税率为25％。2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有： (1)违反规定支付罚款100000元。 (2)取得国债利息收入50000元。 (3)年末计提100000元的存货

甲公司2015年利润总额为2000000元，所得税税率为25％。2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有： (1)违反规定支付罚款100000元。 (2)取得国债利息收入50000元。 (3)年末计提100000元的存货

admin2017-12-04  36
问题 甲公司2015年利润总额为2000000元，所得税税率为25％。2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：
  (1)违反规定支付罚款100000元。
  (2)取得国债利息收入50000元。
  (3)年末计提100000元的存货跌价准备。
  (4)2015年12月31日，甲公司的一项交易性金融资产的公允价值上升200000元。
  要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并编制有关的会计分录。
选项
答案(1)应交所得税=(2000000+100000-5000+100000-200000)×25％=487500(元) (2)递延所得税资产=100000×25％=25000(元) (3)递延所得税负债=200000×25％=50000(元) (4)所得税费用=487500-25000+50000=512500(元) (5)借：所得税费用 512500 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 487500 递延所得税负债 50000
解析
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