A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招

admin2019-11-06 23

问题 A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招待费支出140 000元、新产品的研究开发人员费用280 000元。 (3)财务费用900 000元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4％，金融机构同期同类贷款利率为5％)。 (4)销售费用1 040 000元，包括广告费支出840 000元、非广告性赞助支出200 000元。另外，公司2017年未扣除完的广告费为48 000元。 (5)投资收益740 000元，包括国债持有期间的利息收入100 000元、境外B国子公司分配的税后利润640 000元(境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160 000元，不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额)。 (6)营业外支出为60 000元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10 000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金500 000元、职工福利费支出105 000元、上缴工会经费10000元(并取得《工会经费专用拨缴款收据》)、职工教育经费支出20 000元，全部通过“应付职工薪酬”会计科目核算。要求：根据上述资料。按照顺序回答下列问题，计算结果以元为单位。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。

选项

答案非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可以税前扣除，无须纳税调整。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/R9ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

在行政诉讼中，法院不可以决定合并审理的情况是(　　)。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议书发生法律效力后()内提交申请书。

根据行政行为的分类标准，行政强制属于()。

根据《公司法》及相关规定，下列关于股东诉讼的说法中，正确的是()。

根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有()。

根据《合伙企业法》的规定，下列选项中表述正确的有()。

甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10％、20％、30％、40％。甲欲将其共有份额转让，戊愿意以50万元的价格购买，价款一次付清。共有人之间未作其他约定，关于甲的共有份额转让的下列说法中，错误的有()。

急性暴发型溃疡性结肠炎的治疗首选

流行性脑脊髓膜炎败血症期患者皮肤淤点的主要病理基础是

没有明确潜伏期的感染，发生在入院48小时以后的就是医院感染。()

工程勘察设计评标中的初步评审阶段，应进行响应性评审。响应性评审因素和评审标准主要包括()。

施工进度计划反映了最佳施工方案在()上的具体安排。

Ifyouknowwheretofindagoodplastic-freeshampoo,canyoutellJeanneHaegele?LastSeptember,the28-year-oldChicagoresi

字符串常量"hello"的字符个数是()。

Initseverydaylife,Italyisverymuchtheman’sworld.However,becauseoftheItalian’sunderstandingofforeigners,thewom

A、Abookaboutcomputerprogramming.B、Abookaboutcomputerscience.C、Abookaboutnaturalscience.D、Abookaboutphysics.BW

涉税服务实务

税务师职业资格

在行政诉讼中，法院不可以决定合并审理的情况是( )。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议书发生法律效力后()内提交申请书。

根据行政行为的分类标准，行政强制属于()。

根据《公司法》及相关规定，下列关于股东诉讼的说法中，正确的是()。

根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有()。

根据《合伙企业法》的规定，下列选项中表述正确的有()。

甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10％、20％、30％、40％。甲欲将其共有份额转让，戊愿意以50万元的价格购买，价款一次付清。共有人之间未作其他约定，关于甲的共有份额转让的下列说法中，错误的有()。

急性暴发型溃疡性结肠炎的治疗首选

流行性脑脊髓膜炎败血症期患者皮肤淤点的主要病理基础是

没有明确潜伏期的感染，发生在入院48小时以后的就是医院感染。()

工程勘察设计评标中的初步评审阶段，应进行响应性评审。响应性评审因素和评审标准主要包括()。

施工进度计划反映了最佳施工方案在()上的具体安排。

Ifyouknowwheretofindagoodplastic-freeshampoo,canyoutellJeanneHaegele?LastSeptember,the28-year-oldChicagoresi

字符串常量"hello"的字符个数是()。

Initseverydaylife,Italyisverymuchtheman’sworld.However,becauseoftheItalian’sunderstandingofforeigners,thewom

A、Abookaboutcomputerprogramming.B、Abookaboutcomputerscience.C、Abookaboutnaturalscience.D、Abookaboutphysics.BW

在行政诉讼中，法院不可以决定合并审理的情况是(　　)。