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江锋电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入如万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;价税混合收取的按下列公式确定销售额: 销售额=取得的价税混合收入/(
江锋电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入如万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;价税混合收取的按下列公式确定销售额: 销售额=取得的价税混合收入/(
admin
2009-02-13
47
问题
江锋电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入如万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;价税混合收取的按下列公式确定销售额:
销售额=取得的价税混合收入/(1+增值税税率)
该公司对两项业务收入未能单独核算。
问题:
(1)电子服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?
(2)电子服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?
(3)销售额是多少?
(4)该公司当年应纳流转税税额是多少?
选项
答案
(1)电子服务公司应缴纳增值税。因税法规定,兼营非应税劳务与销售货物,两项业务纳税人不分别核算或不能准确核算的,应一并征收增值税。 (2)电子服务公司应执行6%的税率。因销售额未达到一般纳税人的法定数额,该纳税人应为小规模纳税人 (3)销售额合计=[(90-30)+30÷(1+6%)]万元=8.30万元 (4)应纳增值税税额=88.30万元×6%=5.30万元
解析
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