甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04  30

问题 甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%,公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司下列折旧费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(     )。

选项 A、运输设备折旧费40万元
B、未投入使用机械设备折旧费10万元
C、机器设备折旧费50万元
D、厂房折旧费80万元

答案A,C,D

解析 选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。所以题目中为投入使用的机器设备不得计提折旧扣除。
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