简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

admin2009-02-15 67

问题简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

选项

答案根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发[2004]112号的相关规定： (1) 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 (2) 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： ①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 ②若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 (3) 《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整： ①第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与”应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。 ②第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。请大家参阅教材中相关规定。该简答题是2005年新增内容，也是目前实务中常用的一个知识点，我们估计作为考点的概率很大。

解析

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简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

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税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列关于申请人民法院强制执行的规定，正确的有()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是()。(2013年)

禁止令是人民法院根据犯罪情况，对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人的一种司法措施。根据《刑法修正案(八)》的规定，关于适用禁止令的说法，正确的是()。(2012年)

根据公司法律制度的规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经()通过。

根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。(2013年)

耶律楚材，字晋卿，号，今存14卷。

致畸作用的毒理学特点是

1．背景某机场工程机坪扩建项目施工进展到25周时，对前24周的工作进行了统计检查，检查结果列见下表。2．问题计算24周末的合计ACWP、BCWS。

当市政给水管网设有市政消火栓时，其平时运行工作压力不应小于()MPa。

下列关于老年社区照顾的说法，正确的有()。

2005年10月11日中国共产党第十六届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》指出，构建社会主义和谐社会的要点包括

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将考生文件夹下SHU＼MU文件夹中的文件EDIT．DAT删除。

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根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。(2013年)

耶律楚材，字晋卿，号________，今存________14卷。

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1．背景某机场工程机坪扩建项目施工进展到25周时，对前24周的工作进行了统计检查，检查结果列见下表。2．问题计算24周末的合计ACWP、BCWS。

当市政给水管网设有市政消火栓时，其平时运行工作压力不应小于()MPa。

下列关于老年社区照顾的说法，正确的有()。

2005年10月11日中国共产党第十六届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》指出，构建社会主义和谐社会的要点包括

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