某大学教授王某，2015年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。当月

admin2017-01-03 31

问题某大学教授王某，2015年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。当月到B学校讲学4次，每次收入均为2000元，合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份应缴纳的个人所得税为( )元。

选项 A、2000
B、1920
C、2704．76
D、2663．81

答案D

解析王某取得的咨询服务收入，应缴纳个人所得税=5000×(1-20％)×20％=800(元)
王某取得的技术转让收入，应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20％=340(元)
王某讲学取得的收入，应纳税所得额=4×2000×(1-20％)÷84％=7619．05(元)
讲学收入应缴纳个人所得税=7619．05×20％=1523．81(元)
王某9月合计应缴纳个人所得税=800+1523．81+340=2663．81(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

某注册税务师2013年3月对企业2012年纳税审核时，发现企业在2012年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2012年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是()。

某油田2013年12月份生产原油12000吨，其中已销售9000吨，每吨不含税价为5000元。自用2000吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(该油田适用资源税税率为5％)

企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在人账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是()。

个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以()。

独资企业是指由个人独资经营，归个人所有和控制的企业。()

为了防范黑客我们不应该做的行为是_____。

路线价估价法基本公式的表示形式是()。

下列()属于无偿划拨的建设用地。

按照单位内部会计监督制度的要求，经济业务事项的办理、记录以及资产的维护保管等应该指派给不同的个人或部门。()

造成建筑物功能损耗的主要因素有(　　　)。

全面结算会员期货公司应当建立并执行当日无负债结算制度。()

简述有意义接受学习的实质及条件。

【B1】【B17】

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某注册税务师2013年3月对企业2012年纳税审核时，发现企业在2012年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2012年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是()。

某油田2013年12月份生产原油12000吨，其中已销售9000吨，每吨不含税价为5000元。自用2000吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(该油田适用资源税税率为5％)

企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在人账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是()。

个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以()。

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