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  3. 甲公司20×8年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25％，假定不存在纳税调整因素。 (2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (3)向投资者宣告

甲公司20×8年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25％，假定不存在纳税调整因素。 (2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (3)向投资者宣告

admin2017-03-17  29
问题 甲公司20×8年度的有关资料如下：
    (1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25％，假定不存在纳税调整因素。
    (2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    (3)向投资者宣告分配利润40万元。
    要求：
    (1)计算甲公司本期所得税费用。
    (2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。
    (3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录。
    (4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。
    (5)计算年末未分配利润。
    (答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1)甲公司本期所得税费用＝400×25％＝100(万元) (2)借：所得税费用 100 贷：应交税费——应交所得税 100 (3)甲公司的本期净利润＝400－100＝300(万元) 甲公司本期应提取法定盈余公积＝300×10％＝30(万元) 甲公司本期应提取任意盈余公积＝300×5％＝15(万元) 甲公司提取盈余公积的会计分录为： 借：利润分配——未分配利润 45 贷：盈余公积——提取法定盈余公积 30 ——提取任意盈余公积 15 (4)借：利润分配——未分配利润 40 贷：应付股利 40 (5)年末未分配利润＝300－45－40＋150＝365(万元)
解析
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