首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年—2007年适用的企业所得税税率为
国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年—2007年适用的企业所得税税率为
admin
2019-04-17
85
问题
国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年—2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2008年1月份购进安全生产专用设备,设备投资额20万元,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折1日,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料回答下列问题:
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、7.86
B、8.97
C、10.46
D、13.6
答案
B
解析
境外企业分回利润补税=30÷(1-20%)×(25%-20%)=1.88(万元)
安全生产专用设备抵免=20×10%=2(万元)
应缴纳企业所得税=100.96×18%×50%+1.88-2=8.97(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RQdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
与大型商业机构签订的流动资金借款合同应缴纳印花税( )元。与丙公司签订的借款合同应缴纳印花税( )元。
3月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。7月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。
新启用账簿应缴纳印花税( )元。运输合同应缴纳印花税( )元。
下列所得项目中,免税的为( )。劳务报酬所得应纳税额为( )元
下列所得中,免税的项目为( )。下列所得中,不作为稿酬征税的项目为( )。
2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为( )万元。该企业2003年度应纳企业所得税额为( )万元。
某生产性外商投资企业,合同经营期,12年。1999年开始生产,当年亏损15万元;2000年获利10万元;2001年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;2002年亏损8万元;2003年获利60万元,外国投资者将分得的税后利润20万
该企业1999年度应纳企业所得税为( )万元。该企业2001年度应纳企业所得税( )万元。
该外资企业应缴纳( )。该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。
杨先生为某上市公司的普通职工,2009年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;约定2009年9月18日起可以行权,行权前不得转让。2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先
随机试题
WTO《与贸易有关的投资措施协议》的主要内容及其意义是什么?
有机磷酸酯类引起的急性中毒表现为
幼年犬发生眼睑内翻后,手术治疗正确的是
第5题中,该产品的发展策略可以有()。
工程建设监理是指监理单位受()委托,对工程建设实施的监督管理。
背景资料:某桥主墩基础为钻孔灌注桩,地质依次为5cm的砾石、37cm的漂石和软岩。主要施工过程如下:平整场地、桩位放样、埋设护筒,采用冲击钻成孔。下放钢筋笼后,发现孔底沉渣量超标,但超标量较小,施工人员采用空压机风管进行扰动,使孔底残留沉渣处于悬
下列说法中,符合银行贷款发放的计划、比例原则的是()。
对供应商的奖惩包括两种类型:其一是因________的划分而产生的奖惩;其二是根据业绩考核而产生的奖惩。
对企业的绩效管理系统进行总体评价。应从()等内容入手。
小王、小李、小张和小周4人共为某希望小学捐赠了25个书包,按照数量多少的顺序分别是小王、小李、小张、小周。已知小王捐赠的书包数量是小李和小张捐赠书包的数量之和;小李捐赠的书包数量是小张和小周捐赠的书包数量之和。问小王捐赠了多少书包?
最新回复
(
0
)