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甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全
甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全
admin
2018-09-25
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问题
甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
选项
A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
答案
A,B
解析
选项A,公益性捐赠支扣除限额=2000×12%=240(万元)>实际捐赠额200万元,可以全额税前扣除;选项B,职工福利费扣除限额=1500×14%=210(万元)>实际支出160万元,可以全额税前扣除;选项C,职工教育经费扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)<实际支出40万元,不得全额扣除,可扣除金额为37.5万元;选项D,厂房租金支出,因其租赁期限跨年度,不能全额扣除,2012年可扣除的租赁费用=50÷12×6=25(万元)。
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