某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，并用本厂汽车为客户运输收取0.4万元运输费；以市场价格20万元(不含增值税)的化工产品抵偿前欠供货商货款，本月销项税额为( )。

admin2022-07-01 21

问题某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，并用本厂汽车为客户运输收取0.4万元运输费；以市场价格20万元(不含增值税)的化工产品抵偿前欠供货商货款，本月销项税额为( )。

选项 A、8.78万元
B、12.12万元
C、12.18万元
D、13.67万元

答案C

解析本月销项税额=[(60+0.4)÷(1+17%)+20]×17%=12.18(万元)，用自产货物偿债，应视同销售货物行为，计算缴纳增值税。

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税法

注册会计师

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