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  3. 境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。

境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。

admin2020-05-25  30
问题 境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为(         )万元。
选项 A、35
B、25
C、125
D、100
答案A
解析 境外所得抵免限额＝200×25％＝50(万元)，其在境外实际缴纳40万元，应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税＝500×25％＝125(万元)，该企业当年应补缴税额＝125－100＋10＝35(万元)。
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