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为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2016年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2017年C公司亏损2600万元
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2016年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2017年C公司亏损2600万元
admin
2018-12-19
17
问题
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2016年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2017年C公司亏损2600万元。
经张会计师预测,C公司2018年至2023年各年年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2018年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。
在年数总和法和直线法下,2018年至2023年各年的折旧及税前利润的数据分别如下表所示。
要求:
(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2018年至2023年应缴纳的所得税总额。
(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑货币时间价值)。
选项
答案
(1)年数总和法下: 2018年至2023年应缴纳的所得税总额=794.44×25%=198.61(万元) [*] 直线法下: 2018年至2023年应缴纳的所得税总额=(530.55×5-2600)×25%+530.55×25%=145.83(万元) [*] (2)根据上一问计算结果,变更为直线法的情况下缴纳的所得税更少,所以应接受张会计师的建议。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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