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被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括( )。
被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括( )。
admin
2012-07-05
36
问题
被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括( )。
选项
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
答案
A,B,C,D
解析
销售与收款内部控制检查的主要内容包括:①销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象;②销售与收款交易授权批准制度的执行情况,重点检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为;③销售的管理情况,重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定;④收款的管理情况,重点检查销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效。坏账核销和应收票据的管理是否符合规定;⑤销售退回的管理情况,重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
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