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某企业2011~2014年度的年销售收入与有关情况如下: 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 要求: (1)采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2015年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。 (2)计算2015年比
某企业2011~2014年度的年销售收入与有关情况如下: 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 要求: (1)采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2015年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。 (2)计算2015年比
admin
2015-08-16
45
问题
某企业2011~2014年度的年销售收入与有关情况如下:
假设企业的流动负债均为敏感性负债。
要求:
(1)采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2015年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。
(2)计算2015年比2014年增加的资金数量。
(3)若该企业2015年销售净利率为10%,利润留存率为50%,计算企业需从外部筹集的资金。
选项
答案
(1)高低点法是选择业务量最高最低的两点资料进行计算,所以本题应以2012年和2014年的资料为准。现金的模型:单位变动资金b
1
=(1600-1200)/(700-500)=2不变资金a
1
=1600-2×700=200(万元) 应收账款的模型: 单位变动资金b
2
=(2500-1900)/(700-500)=3 不变资金a
2
=2500-3×700=400(万元) 存货的模型: 单位变动资金b
3
=(4100-3100)/(700-500)=5 不变资金a
3
=4100-5×700=600(万元) 固定资产的模型: 不变资金a
4
=6500万元 流动负债的模型: 单位变动资金b
5
=(1230-930)/(700-500)=1.5 不变资金a
5
=1230-1.5×700=180(万元) 所以总资金预测模型为: 不变总资金a=200+400+600+6500-180=7520(万元) 单位变动资金b=2+3+5-1.5=8.5 所以资金需要量模型为:y=7520+8.5χ 2015年企业资金需要总量=7520+8.5×800=14320(万元) (2)2014年企业资金需要总量=1600+2500+4100+6500-1230=13470(万元)或代入模型y=7520+8.5×700=13470(万元)需增加的资金数量=14320-13470=850(万元) (3)2015年预计增加的留存利润=800×10%×50%=40(万元) 则2015年从外部筹集的资金=850-40=810(万元)
解析
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中级会计专业技术资格
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