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  3. 某企业2011～2014年度的年销售收入与有关情况如下： 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 要求： (1)采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2015年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。 (2)计算2015年比

某企业2011～2014年度的年销售收入与有关情况如下： 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 要求： (1)采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2015年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。 (2)计算2015年比

admin2015-08-16  36
问题 某企业2011～2014年度的年销售收入与有关情况如下：

    假设企业的流动负债均为敏感性负债。
    要求：
    (1)采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2015年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。
    (2)计算2015年比2014年增加的资金数量。
    (3)若该企业2015年销售净利率为10％，利润留存率为50％，计算企业需从外部筹集的资金。
选项
答案(1)高低点法是选择业务量最高最低的两点资料进行计算，所以本题应以2012年和2014年的资料为准。现金的模型：单位变动资金b1＝(1600－1200)／(700－500)＝2不变资金a1＝1600－2×700＝200(万元) 应收账款的模型： 单位变动资金b2＝(2500－1900)／(700－500)＝3 不变资金a2＝2500－3×700＝400(万元) 存货的模型： 单位变动资金b3＝(4100－3100)／(700－500)＝5 不变资金a3＝4100－5×700＝600(万元) 固定资产的模型： 不变资金a4＝6500万元 流动负债的模型： 单位变动资金b5＝(1230－930)／(700－500)＝1．5 不变资金a5＝1230－1．5×700＝180(万元) 所以总资金预测模型为： 不变总资金a＝200＋400＋600＋6500－180＝7520(万元) 单位变动资金b＝2＋3＋5－1．5＝8．5 所以资金需要量模型为：y＝7520＋8．5χ 2015年企业资金需要总量＝7520＋8．5×800＝14320(万元) (2)2014年企业资金需要总量＝1600＋2500＋4100＋6500－1230＝13470(万元)或代入模型y＝7520＋8．5×700＝13470(万元)需增加的资金数量＝14320－13470＝850(万元) (3)2015年预计增加的留存利润＝800×10％×50％＝40(万元) 则2015年从外部筹集的资金＝850－40＝810(万元)
解析
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