首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(1)基本资料: 乐居地板厂,系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。 2015年9月末:增值税进项留抵税额8000元;各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2015年10月
(1)基本资料: 乐居地板厂,系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。 2015年9月末:增值税进项留抵税额8000元;各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2015年10月
admin
2017-05-10
40
问题
(1)基本资料:
乐居地板厂,系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。
2015年9月末:增值税进项留抵税额8000元;各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
(2)2015年10月有关购销经济业务如下:
①10月2日发出漆板一批,成本价格为100000元,委托代销商代销;
②10月7日从林场购进其自产原木一批,取得林场开具的销售发票注明:价款250000元;款项通过银行转账付讫;
③10月8日发出原木一批,委托协作厂加工白坯实木地板,实际成本100000元;
④10月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板,装潢公司发来加工用木材一批,成本为50000元,已全部交到生产车间进行加工;以银行存款收取装潢公司加工定金3000元;
⑤10月11日向木材公司购进木材一批,取得增值税专用发票注明:价款200000元,税额34000元,开具商业承兑汇票一份;支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8000元,款项用支票付清;
⑥10月12日协作厂白坯实木地板全部加工完毕,提货时,协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明:价款14000元,税额2380元,另 代收消费税6000元,款项均已通过银行存款支付;白坯实木地板收到后拟再生产漆板;
⑦10月13日因管理不善材料仓库被盗,部分库存材料丢失,经盘点损失情况为:外购原木账面成本30000元,外购其他木材原料账面成本20000元;
⑧10月15日领用自制漆板一批用于无偿赠送给其他企业,成本价格为70000元(同类产品不含税销售价格为90000元);
⑨10月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元(含税),取得代销清单;
⑩10月18日上月销售的一批漆板因质量有问题,经与购货方协调,该地板厂凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票注明:价款-20000元,税额-3400元;同时款项也退还给购货方;
⑾10月22日零售给居民个人漆板一批,价税合计13700元,款项均收到并缴存银行;
⑿10月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕,全部发给装潢公司,按协议约定收取加工费,开具增值税专用发票注明:价款7000元,税额1190元,余款装潢公司尚未支付,地板厂无此类特种漆板的销售价格;
⒀10月28日位于当地的厂门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元),其中234000元开具普通发票,其余部分未开具发票,所有款项已解存开户银行;
⒁10月31日代销商发来本月代销漆板清单,当月代销收入价税合计409500元,应付代销手续费15000元,扣除手续费,收到代销商汇款394500元;该批漆板成本为100000元。
(3)经核实10月白坯实木地板期初无余额,期末余额为12000元,发出额系生产漆板领用,其他业务无涉税事项,漆板消费税税率5%。
问题:
根据上述业务,做出相应的会计分录。
选项
答案
相应的会计分录: ①借:发出商品 100000 贷:库存商品 100000 ②借:原材料——原木 217500 应交税费——应交增值税(进项税额) 32500 (250000×13%) 贷:银行存款 250000 ③借:委托加工物资 100000 贷:原材料——原木 100000 ④借:银行存款 3000 贷:其他应付款 3000 (委托方发来的木材作代管物资备查记录) ⑤借:原材料——木材 208000 (200000+8000) 应交税费——应交增值税(进项税额) 34880(34000+8000×11%) 贷:应付票据 234000 银行存款8880 ⑥借:委托加工物资 14000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2380 应交税费——应交消费税 6000 贷:银行存款 22380 借:原材料——白坯实木地板 114000 贷:委托加工物资 114000 ⑦借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 57882.76 贷:原材料——木材 20000 原材料——原木 30000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7882.76 (30000÷87%×13%+20000×17%) ⑧借:营业外支89800 贷:库存商品——漆板 70000 应交税费——应交增值税(销项税额) 15300(90000×17%) ——应交消费税 4500(90000 ×5%) ⑨借:银行存款 60000 贷:主营业务收入 51282.05 应交税费——应交增值税(销项税额) 8717.95 [60000÷(1+17%)×17%] ⑩借:银行存款 -23400 贷:主营业务收入 -20000 应交税费——应交增值税(销项税额) -3400 应当申请退还多缴的消费税,但不得自行直接抵减应纳消费税额。应退的消费税=20000×5%=1000(元)。 ⑾借:银行存款 13700 贷:主营业务收入 11709.40 应交税费——应交增值税(销项税额) 1990.60(13700/1.17×17%) 借:营业税金及附加 585.47 贷:应交税费——应交消费税 585.47(11709.40×5%) ⑿借:应收账款 5190 其他应付款 3000 贷:主营业务收入 7000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1190 借:应收账款 3000 贷:应交税费——应交消费税 3000 [(50000+7000)÷(1-5%)×5%] ⒀借:银行存款 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 借:营业税金及附加 15000 贷:应交税费——应交消费税 15000 ⒁借:银行存款 394500 销售费用 15000 贷:主营业务收入 350000 应交税费——应交增值税(销项税额) 59500 借:营业税金及附加 17500 贷:应交税费——应交消费税 17500 借:主营业务成本 100000 贷:发出商品 100000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RRig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2005年9月12日,王某7岁的儿子在某机械厂宿舍楼平顶上玩耍时触电身亡。事故发生后,王某找到机械厂和供电公司要求赔偿。供电公司与王某达成协议,而王某与机械厂则未达成协议,故王某将机械厂诉至法院。法院依法判令机械厂赔偿王某15万元。2006年3月27日,机
根据《行政复议法》规定,公民、法人或者其他组织申请行政复议时,可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。在此,可以对其进行审查的“规定”包含()。
根据《刑法》规定,下列关于非法出售增值税专用发票罪中出售“专用发票”的表述,正确的是()。
电子支付服务提供者为电子商务提供电子支付服务,应当遵守国家规定,告知用户电子支付服务()。
根据《企业破产法》的规定,下面属于破产费用的有()。
下列选项中,属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件不包括()。
根据举报,某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现,该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款20万元。市国税局稽查局向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款20万元。该公司不服,认为处罚决定违反法定程序,遂向市国税局申请复议,请求撤销
下列用地中,应缴纳城镇土地使用税的有()。
随机试题
患者,女性,55岁。截瘫,生活不能自理。护士协助床上擦浴。擦洗顺序正确的是
防止食物嵌塞及恢复咬合作用的确卡环是用于基牙松动或无法获得足够固位时的卡环是
指纹色泽鲜红,提示
女患者,30岁,月经一直正常,现在是月经干净后第7天,宫颈粘膜涂片检查结果是典型羊齿叶状结晶,表明
某施工单位因违反施工合同而支付对方违约金后,建设单位仍要求其继续履行合同,则施工单位应( )。
上海某大型综合楼,地上地下共30层,每层都设有消防疏散走道。设置疏散走道时,不宜设置管道、门垛等突出物的最大高度为(),走道中的门应向疏散方向开启。
供应链管理的基本特征有哪些?
平流雾是带有水汽的暖湿气流进入较冷的陆面底部逐渐冷却形成的。上海机场在某些季节受到平流雾的影响,会造成航班的大面积晚点。据此回答下列问题。上海遭遇平流雾较多的季节是()。
论述市场营销观念的含义及其与推销观念的区别。
关于连带之债,下列说法中,正确的是()。
最新回复
(
0
)