首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认
admin
2017-01-03
72
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司(增值税一般纳税人)的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元。企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。
(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,一次性收取全年租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1.500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品研发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税前扣除的营业税金及附加合计49.1万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年,残值率为8%(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,不考虑不动产租赁的营改增,也不考虑办公室计提的折旧部分。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
关于2015年度该企业的利息支出和职工三项经费的处理,正确的有( )。
选项
A、向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元
B、工会经费应调减应纳税所得额2万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
答案
A,C,D
解析
向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元,应调增应纳税所得额10万元;工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)>实际发生额6万元,据实扣除;职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)<实际发生额60万元,应调增应纳税所得额4万元;职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10(万元)<实际发生额15万元,应调增应纳税所得额5万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RRpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某从事电子元器件生产的工业企业,2019年第一季度季初从业人数100人,季末从业人数120人;季初资产总额2900万元,季末资产总额3000万元;第一季度销售额3100万元,应纳税所得额190万元。根据上述资料,回答下列问题:小型微利企
纳税人在计算土地增值税时,对于借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目中,不能计入利息支出扣除的有()。
税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理,纳税人必须符合的容缺条件包括()。
根据企业所得税法的有关规定,企业发生的下列业务,应当视同销售确认收入的是()。
下列各项中,不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是()。
下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2019年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2019年该企业的年度利润表如下: 税务师对该企业2019
自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策,某企业向税务机关咨询了如下问题: (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人,需要在什么时间满足什么样的条件? (2)一般纳税人期间尚未
假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核,发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,故无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额
甲公司为汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询。根据上述资料,回答下列问题:若直接购买或自建,进项税额抵扣采用什么方法?若融资租入,与购买相比,进项税额抵扣政策有什么差异?
随机试题
撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起()内行使。
女,45岁,支气管哮喘急性发作3天,体检:呼吸30次/分,两肺叩诊过清音、闻及广泛哮鸣音,心率110次/分,律齐为判断病情严重度,应选哪项检查
对慢性呼吸衰竭、失代偿性呼吸性酸中毒的处理原则,最重要的是
A.大肠埃希菌性肠炎B.病毒性肠炎C.金黄色葡萄球菌肠炎D.真菌性肠炎E.生理性腹泻患儿乳食正常,体重增长正常,形体虚胖,大便4~5次/日,绿色稀便,伴有湿疹。应首先考虑的是
按时间分类,支付可分为()。
()作为一种传统的期货交易所组织形式,已有160年历史。
银行业从业人员应当以高标准职业道德规范行事,品行正直,恪守()的原则。
下列选项中,属于第二次工业革命时期的发明的是()。
下列对中国经济新常态的理解,不正确的是()。
Halfacenturyago,mostpeoplelivedinruralareas.However,accordingtothemostrecent【B1】______projectedbytheUnitedNat
最新回复
(
0
)