首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认
admin
2017-01-03
90
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司(增值税一般纳税人)的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元。企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。
(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,一次性收取全年租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1.500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品研发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税前扣除的营业税金及附加合计49.1万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年,残值率为8%(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,不考虑不动产租赁的营改增,也不考虑办公室计提的折旧部分。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
关于2015年度该企业的利息支出和职工三项经费的处理,正确的有( )。
选项
A、向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元
B、工会经费应调减应纳税所得额2万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
答案
A,C,D
解析
向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元,应调增应纳税所得额10万元;工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)>实际发生额6万元,据实扣除;职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)<实际发生额60万元,应调增应纳税所得额4万元;职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10(万元)<实际发生额15万元,应调增应纳税所得额5万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RRpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某从事电子元器件生产的工业企业,2019年第一季度季初从业人数100人,季末从业人数120人;季初资产总额2900万元,季末资产总额3000万元;第一季度销售额3100万元,应纳税所得额190万元。根据上述资料,回答下列问题:小型微利企
某食品厂(增值税一般纳税人)2019年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。根据上述资料,回答下列问题:对于该项损失,该食品厂应以何种方式申报扣除,应留存哪些证据材料备查?
纳税人在计算土地增值税时,对于借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目中,不能计入利息支出扣除的有()。
税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理,纳税人必须符合的容缺条件包括()。
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2019年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2019年该企业的年度利润表如下: 税务师对该企业2019
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不合税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价款已经全部收到。
2018年7月,某生产企业由于资金紧张,向李某个人借款100万元,借款合同约定含税年利率为15%,借款期限6个月,借款到期时,该企业支付李某含税利息7.5万元。该企业向李某支付利息时,企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。根据上述资料,回答下列
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
随机试题
在当代中国,发展先进文化,就是()。
在19世纪,英国的城市人口上升,而农村人口下降。一位历史学家推理说,工业化并非产生这种变化的原因,这种变化是由一系列人口向城市地区的迁移而造成的,而这种迁移都是发生在每次农业经济的衰退时期。为证明这种假说,这位历史学家将经济数据同人口普查数据作了对比。以下
A.白蛋白B.球蛋白C.β2微球蛋白、溶菌酶等D.轻链蛋白肾小管性蛋白尿主要为
如果所编制的试算平衡表是平衡的,则说明账户记录绝对正确。()
招募和甄选工作通常需要以人力资源管理的两种基础性工具,即()作为重要依据。
《中华人民共和国消费者权益保护法》中惩罚性损害赔偿适用的目的就是为了使原告遭受的损失获得全部的补偿,来弥补补偿性赔偿的不足。这一结论最适宜用来解释的现象是:
A、 B、 C、 D、 D每个图形都由12条线段组成,选项中只有D符合这个规律。
简论晚清的立宪派。(北京大学2001年中国通史真题)
Somejournalistsoftenoverstatethesituationsothattheirnewsmaycreateagreat
Moreoftenthannot,itisdifficultto______theexactmeaningofaChineseidiominEnglish.
最新回复
(
0
)