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  3. 位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加合计为( )

位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加合计为( )

admin2018-01-15  59
问题 位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加合计为(    )。
选项 A、18万元
B、20．4万元
C、21万元
D、25．2万元
答案D
解析 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”。对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计=210×(7％+3％+2％)=25．2(万元)。
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