(2014年)甲公司为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元,逾期未退包装物押金收入0.5万元。 (2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资

admin2019-07-08  29

问题 (2014年)甲公司为居民企业,2013年度有关经济业务如下:
(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元,逾期未退包装物押金收入0.5万元。
(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
(3)新技术研究开发费用30万元,已计入管理费用。
(4)支付税收滞纳金2万元,直接向贫困山区捐款5万元,向街道办赞助支出6万元。
(5)当年向投资者分配利润100万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中,正确的是(     )。

选项 A、30×(1+50%)=45(万元)
B、30×50%=15(万元)
C、30×(1+100%)=60(万元)
D、30×100%=30(万元)

答案A

解析 企业为开发新技术发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实(30万元)扣除的基础上,按照研究开发费用的50%(30×50%)加计扣除。
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