位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 33

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否应缴纳增值税，如应缴纳增值税，计算业务(2)增值税销项税额。

选项

答案统借统还利息收入免征增值税。保本理财产品利息收入按照贷款服务缴纳增值税。业务(2)的销项税额=10.6÷(1+6％)×6％=0.6(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

某县城一服务公司，2011年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为()万元。

下列各项中，属于中国税收法律关系权利主体的有()。

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有()。

对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在()万元以上、人员在()人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期。

根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

离心分离因数的表达式为()。

有关Ⅱ型超敏反应的叙述，错误的是

下列哪首不是《金匮要略》中治疗呕吐的方剂()

土地增值税是一些国家为了适应土地增值而设立的税种,其目的是把因社会发展所增加的土地价格还诸于社会共享,并以此遏制土地投机的发展。()

对入境、出境的微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品等特殊物品，海关凭检验检疫机关签发的(　　)放行。

当一个行业技术已经成熟，产品的市场基本形成并不断扩大，公司利润开始逐步上升，股价逐步上涨时，表明该行业处于生命周期的()。[2015年9月证券真题]

下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。

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税法

注册会计师

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

某县城一服务公司，2011年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为()万元。

下列各项中，属于中国税收法律关系权利主体的有()。

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有()。

对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在()万元以上、人员在()人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期。

根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

离心分离因数的表达式为()。

有关Ⅱ型超敏反应的叙述，错误的是

下列哪首不是《金匮要略》中治疗呕吐的方剂()

土地增值税是一些国家为了适应土地增值而设立的税种,其目的是把因社会发展所增加的土地价格还诸于社会共享,并以此遏制土地投机的发展。()

对入境、出境的微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品等特殊物品，海关凭检验检疫机关签发的( )放行。

当一个行业技术已经成熟，产品的市场基本形成并不断扩大，公司利润开始逐步上升，股价逐步上涨时，表明该行业处于生命周期的()。[2015年9月证券真题]

下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。

Transportisoneoftheaidstotrade.Bymovinggoodsfromplaceswheretheyareplentifultoplaceswheretheyare【36】,transp

对入境、出境的微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品等特殊物品，海关凭检验检疫机关签发的(　　)放行。