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参照教材表2-4中关于公司边际税率的信息,回答以下问题: a.在你看来,为什么当虚税所得为100001美元时,边际税率由34%升至39%,而后当应税所得为335001美元时,边际税率又降回了34%? b.当应税所得等于335001美元时,计算公司的平均税率
参照教材表2-4中关于公司边际税率的信息,回答以下问题: a.在你看来,为什么当虚税所得为100001美元时,边际税率由34%升至39%,而后当应税所得为335001美元时,边际税率又降回了34%? b.当应税所得等于335001美元时,计算公司的平均税率
admin
2020-05-12
36
问题
参照教材表2-4中关于公司边际税率的信息,回答以下问题:
a.在你看来,为什么当虚税所得为100001美元时,边际税率由34%升至39%,而后当应税所得为335001美元时,边际税率又降回了34%?
b.当应税所得等于335001美元时,计算公司的平均税率。这是否证实了你在a题中进行的阐释?如果应税所得是18333334美元,公司的平均税率是多少?是否发生了相同的情况呢?
c.39%的税率以及38%的税率都表明存在税收“泡沫”。假设政府希望能够将39%的边际税率对应的上限由335000美元降至200000美元。请问新的39%的泡沫税率又会是多少?
选项
答案
a.所得税泡沫使得平均税率升至边际税率,这就消除了高收入公司通过低的边际税率所获得的税收优势。 b.当应税所得为335000美元时,所得税为 所得税=0.15×50000+0.25×25000+0.34×25000+0.39×235000=113900(美元) 平均税率=113900/335000=34% 收入中下一美元的边际税率为34%。 对于应税所得在335000美元到10000000美元之间的公司而言,平均税率和边际税率 所得税=0.34×1000000+0.35×5000000+0.38×3333000=3356540(美元) 平均税率=6416667/183333304=18% 下一美元的边际税率为18%,故对于应税所得在18333334美元以上的公司,平均税率再一次和边际税率相等。 c.所得税=0.34×200000=68000=0.15×50000+0 25×25000+0.34×25000+X×100000 X×100000=68000-22250=45750 X=45750/100000=45.75%
解析
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